Tutto quello che c'è da sapere sulla scala chilometrica 2024

La tabella chilometrica fiscale è il riferimento da utilizzare :

• dai datori di lavoro per calcolare il costo finanziario di un veicolo sostenuto dai propri dipendenti nell'esercizio delle loro funzioni (spese aziendali);
• dai dipendenti, per dichiarare ogni anno al fisco le spese effettive (spese di pendolarismo casa-lavoro fino a un massimo di 80 km di andata e ritorno per giorno lavorativo).

Questo è uno degli scaglioni Urssaf regolarmente utilizzati per il rimborso delle spese aziendali, insieme allo scaglione Urssaf per le spese dei pasti e per i viaggi a lunga distanza.

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Raccomandazioni Urssaf: il riferimento fiscale per le indennità chilometriche

Lo scaglione chilometrico fiscale è il riferimento fiscale per eccellenza: viene utilizzato sia dal dipendente che dal datore di lavoro per calcolare il costo economico di un veicolo a carico del dipendente-contribuente. Infatti, tutti i dipendenti possono ricevere un rimborso dalla propria azienda quando utilizzano il proprio veicolo privato per motivi di lavoro, a copertura delle spese associate (benzina, assicurazione, riparazioni, ecc.).

Lo scopo della tabella è quello di determinare :

• l' importo forfettario annuale che è deducibile dalle imposte quando si tiene conto delle spese effettive,
• calcolare l'importo delle spese chilometriche rimborsate dall'azienda.

Tuttavia, per beneficiare di questa deduzione, è necessario seguire le istruzioni emanate dall'Urssaf.

Per le spese aziendali

È possibile applicare questo scaglione fiscale nei seguenti casi:

• il dipendente è proprietario del proprio veicolo,
• il coniuge del dipendente possiede il veicolo,
• il veicolo è di proprietà di un componente della famiglia fiscale,
• il veicolo è in leasing o in prestito.

Ecco le principali raccomandazioni dell'URSSAF:

• In qualità di datore di lavoro, spetta a voi dimostrare l'uso professionale del veicolo privato del vostro dipendente.
• Nel caso di un veicolo in leasing, dovete dimostrare che il vostro dipendente ha pagato il contratto di locazione per poter applicare la tabella chilometrica.
• Nel caso di un veicolo in prestito, dovete dimostrare che è il vostro dipendente a sostenere i costi di manutenzione del veicolo per uso professionale.

Per i viaggi tra casa e lavoro

Esistono diverse modalità di utilizzo dell'indennità chilometrica per i tragitti casa-lavoro:

• Se si abita a 40 km o meno dal luogo di lavoro: calcolare le spese di trasporto tenendo conto dell'intera distanza percorsa;
• Se abitate a più di 40 km dal luogo di lavoro: il chilometraggio preso in considerazione per il calcolo non supera i 40 km;
• Abitate a più di 40 km dal luogo di lavoro, ma giustificate questa distanza da circostanze particolari (difficoltà a trovare un lavoro vicino a casa, per esempio): viene presa in considerazione l'intera distanza percorsa.

Per saperne di più sulle diverse scale chilometriche per auto, moto, scooter e biciclette.

☝️ Si noti che la tabella chilometrica applicabile alla funzione pubblica non è la stessa.

Scala chilometrica 2023

Indennità chilometrica per le autovetture

Tariffe chilometriche per le autovetture

Per fornirvi una guida affidabile alla tabella delle tasse, abbiamo riprodotto qui le informazioni del sito ufficiale dell'amministrazione francese e dell'Urssaf.

Come promemoria, per determinare l'aliquota Urssaf, le autorità fiscali utilizzano una serie di criteri:

• la potenza del veicolo
• il numero di chilometri percorsi
• il deprezzamento del veicolo dovuto all'usura naturale,
• i costi di riparazione e manutenzione,
• il consumo di carburante
• i premi assicurativi.

☝️ Questa scala di chilometri imponibili viene determinata e aggiornata ogni anno. Non dimenticate di tenervi aggiornati!

Esempio di calcolo delle spese effettive per le automobili

Prendiamo l'esempio di un veicolo da 4 CV che ha percorso 15.000 km in un anno.

Il calcolo da applicare è il seguente:

Il datore di lavoro riceverà quindi un rimborso di 6.430 euro.

Se lo stesso veicolo ha percorso 20.000 km:

Il datore di lavoro riceverà quindi un rimborso di 8.140 euro.

Indennità chilometrica per le moto

Per le due ruote, facciamo riferimento alle 3 distinzioni riportate sul sito dell'Urssaf: esiste una tabella specifica per le due ruote di cilindrata inferiore a 50 cm3, un'altra per le moto e un'altra ancora per le biciclette.

Attenzione: queste tariffe tengono conto del costo dei caschi e dei dispositivi di protezione.

Tariffe chilometriche per le moto

Scala chilometrica per motori inferiori a 50 cm3

Esempio di calcolo delle spese effettive per i veicoli a due ruote

Prendiamo l'esempio di una moto da 2 CV che ha percorso 4.000 km in un anno.

Il calcolo è il seguente:

Il datore di lavoro riceverà quindi un rimborso di 1.287 euro.

Se lo stesso veicolo ha percorso 6.000 km:

Il datore di lavoro riceverà quindi un rimborso di 1.488 euro.

Indennità chilometrica per la bicicletta

In vigore dalla legge sulla transizione energetica del febbraio 2016, un' indennità chilometrica per le biciclette(IK vélo), comprese quelle elettriche, può essere applicata (a discrezione del datore di lavoro) alla distanza più breve tra casa e lavoro.

L'indennità copre l'acquisto, la manutenzione, i dispositivi di protezione come i caschi, l'usura e il rischio di furto o danneggiamento. È esente da contributi previdenziali fino a un limite di 700 euro all'anno per dipendente.

Il dipendente deve fornire la prova dell'uso della bicicletta mediante una dichiarazione sull'onore.

L'IK per la bicicletta può essere combinata con il rimborso dei costi del trasporto pubblico, se il dipendente utilizza entrambi.

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Scala delle indennità chilometriche o scala delle spese di carburante?

Sul sito del Bulletin officiel des Finances Publiques-Impôts è possibile consultare un'altra tabella specifica dell'amministrazione fiscale: la tabella fiscale per le spese di carburante. Si applica a

• alle imprese individuali che hanno optato per una contabilità ultra-semplificata (secondo i regimi BIC e BNC),
  Non possono beneficiare della tabella chilometrica;
• i lavoratori dipendenti che hanno optato per il regime fiscale effettivo (possono scegliere tra i due scaglioni).

Questo metodo di calcolo è riservato alle persone i cui veicoli sono utilizzati sia per scopi personali che professionali. Essi devono determinare una quota professionale per le loro spese di viaggio.

Tutte le spese (benzina, pedaggi, assicurazione) devono essere dichiarate su base effettiva, supportate da fatture.

☝️ Spetta a voi stabilire quale sia l'aliquota più vantaggiosa per voi, calcolando l'aliquota alla fine dell'anno.

• Se percorrete molti chilometri o se il vostro veicolo è vecchio e ammortizzato, la tariffa chilometrica è la più favorevole.
• Se il vostro veicolo è nuovo e non fate molti viaggi, il sistema delle spese effettive, calcolate in base all'aliquota dell'imposta sul carburante, è il più vantaggioso.

Come la prima, l' aliquota d'imposta per le spese di carburante è destinata a cambiare ogni anno.

Tassa sul carburante per auto

L'entità dei costi del carburante per motocicli