Calcolo dei costi del carburante: scala 2024
Tra i vari tipi di rimborso delle spese aziendali c'è quello per le spese di carburante. Da non confondere con le spese chilometriche, queste spese sono sostenute principalmente dalle ditte individuali che sono classificate come imprese industriali e commerciali (BIC) o agricole (BA).
Quali sono le particolarità delle spese per il carburante? Come è possibile dedurre le spese per la benzina in questo modo?
Il nostro articolo vi fornisce tutte le informazioni necessarie sull'argomento, nonché gli scaglioni 2024.
Cosa sono i costi del carburante?
Rivolte ad alcuni regimi e categorie specifiche di professionisti, riguardano la valutazione forfettaria delle spese di carburante sostenute nell'ambito dell'attività professionale.
Le spese per il carburante si differenziano dalle spese chilometriche in quanto non si applicano alle stesse persone, come vedremo in seguito.
Inoltre, si riferiscono, tra l'altro, alle spese per i veicoli (auto, moto, ecc.) a uso promiscuo, cioè privato o pubblico. In questo modo, i professionisti possono semplicemente valutare la proporzione delle loro spese professionali, senza dover fare calcoli pro-rata in base alle loro spese di carburante.
Infine, a differenza della scala per il chilometraggio, quella per le spese di carburante non tiene conto della distanza percorsa.
☝️ La tabella delle spese di carburante viene aggiornata ogni anno dalle autorità fiscali. Si consiglia pertanto di consultarla regolarmente (in particolare sul sito web bofip impôts) per tenersi aggiornati sulle ultime modifiche.
Chi può beneficiare delle spese per il carburante?
I seguenti professionisti hanno diritto a beneficiare del regime di spese per il carburante:
- le imprese individuali tassate come utili industriali e commerciali (BIC) o utili agricoli (BA):
- che hanno optato per la contabilità ultra-semplificata,
- e soggetti al regime fiscale semplificato,
- i titolari di BNC (utili non commerciali) che utilizzano veicoli in comodato o in leasing,
- i soci di società di persone che utilizzano i propri veicoli per gli spostamenti tra casa e lavoro (nella misura in cui tali spese non sono dedotte dal reddito d'impresa).
☝️ Per la dichiarazione dei redditi, i dipendenti hanno anche la possibilità di utilizzare la tabella delle spese per il carburante (anziché quella delle spese chilometriche) se utilizzano un veicolo in prestito. Le altre spese (assicurazione, parcheggio, pedaggi, ecc.) saranno calcolate al costo effettivo.
Come vengono calcolati i costi del carburante?
I costi del carburante sono calcolati sulla base di una tabella forfettaria che include una serie di fattori, tra cui
- il tipo di veicolo (auto o ciclomotore/scooter/motociclo),
- la sua classificazione fiscale
- il tipo di carburante utilizzato (diesel, senza piombo o GPL).
A ogni categoria corrisponde un importo unitario (per chilometro percorso), che deve essere moltiplicato in base al numero di chilometri percorsi.
La tabella dei costi del carburante 2024 per le autovetture
| Potere fiscale | Diesel - costo per km | Super senza piombo - costo al km | GPL - costo per km |
| Da 3 a 4 CV | 0,099 € | 0,123 € | 0,073 € |
| Da 5 a 7 CV | 0,122 € | 0,152 € | 0,090 € |
| Da 8 a 9 CV | 0,145 € | 0,181 € | 0,107 € |
| Da 10 a 11 CV | 0,164 € | 0,203 € | 0,121 € |
| 12 CV e oltre | 0,182 € | 0,226 € | 0,135 € |
Il tariffario 2024 per ciclomotori, scooter e motociclette
| Potere fiscale | Costo del carburante per chilometro |
| Meno di 50 CC | 0,040 € |
| Da 50 CC a 125 CC | 0,0801 € |
| 3,4 e 5 CV | 0,102 € |
| Più di 5 CV | 0,142 € |
Ora sapete di più sui costi del carburante. Ma vi ricordiamo che le relative tabelle vengono rivalutate ogni anno. Vi invitiamo quindi a consultare regolarmente le varie tabelle Urssaf.