Fatture internazionali: IVA, informazioni legali, quali sono i vostri obblighi?
Quando la vostra attività è internazionale, è essenziale sapere come redigere una fattura internazionale, indipendentemente dalle dimensioni della vostra azienda, e in particolare le norme commerciali internazionali imposte dall'OMC o dalla Commissione Europea.
Se fornite beni o servizi al di fuori della Francia, all'interno della Comunità Europea o al di fuori di essa, assicuratevi di essere ben informati per evitare qualsiasi delusione che potrebbe portare a una controversia con l'azienda straniera.
Ecco le cose essenziali da sapere sull'invio delle fatture ai vostri clienti stranieri, tra cui la gestione dell 'IVA, i requisiti informativi specifici e il caso dei servizi.
Come fatturare a livello internazionale?
1 - Capire i diversi formati di fattura
A livello internazionale vengono generalmente utilizzati 3 tipi di fattura:
- la fattura internazionale proforma , che ha tutte le caratteristiche di una fattura commerciale, ma rimane provvisoria e non ha il valore fiscale o legale di una fattura definitiva. Viene utilizzata dagli acquirenti per ottenere l'autorizzazione all'importazione di merci o per ottenere valuta estera per pagare i loro acquisti;
- la fattura commerciale, che sostituisce la fattura proforma. Viene emessa dal fornitore al momento dell'ordine. Questo documento deve essere conforme sia alla legislazione francese che a quella del Paese importatore;
- la fattura doganale, detta anche fattura consolare, che può essere richiesta a seconda del Paese. Si tratta di un modulo che deve essere compilato dall'azienda esportatrice. Può essere richiesta ai servizi consolari o alle librerie specializzate.
2 - Capire la gestione dell'IVA
È necessario conoscere alcune regole di base sull'IVA in Francia, non appena si emette una fattura ai clienti.
Nel commercio transfrontaliero, se doveste ricordare una cosa, sarebbe che l' IVA non è applicabile alle vostre fatture internazionali. Ciò significa che il prezzo delle vostre merci esportate è calcolato senza IVA.
Ecco i chiarimenti da fare nei casi seguenti:
- Per le cessioni intracomunitarie, ossia la vendita di beni a un cliente commerciale stabilito in un altro Paese dell'UE, l' IVA non è applicabile. Il venditore emette quindi una fattura al netto dell'imposta (HT), in quanto non è responsabile della riscossione dell'IVA. È l'acquirente a dichiarare la consegna e a versare l'IVA alle autorità fiscali di appartenenza (inversione contabile dell'IVA intracomunitaria).
- Per le consegne all'estero, cioè per le merci vendute a Paesi terzi al di fuori dell'UE, la fattura emessa non deve includere l'IVA e deve quindi indicare i prezzi al netto dell'imposta (HT). In altre parole, la vendita di beni o di alcuni servizi (le eccezioni saranno discusse più avanti) non è soggetta all'IVA francese.
☝️ Microimprenditori : con questo status, siete esenti dall'IVA di base. Quando fatturate ai vostri clienti internazionali, in genere dovreste creare una fattura senza calcolare l'IVA.
3 - Includete le informazioni obbligatorie nelle vostre fatture UE ed extra-UE
Ricordate che per emettere fatture conformi e legali, dovete includere le seguenti informazioni nei vostri documenti:
- la data di emissione
- il numero della fattura
- identificazione dell'acquirente (compresi nome e indirizzo),
- l'identificazione del fornitore (compresi nome e indirizzo)
- descrizione esatta e quantità di ciascun prodotto
- i prezzi (per unità, IVA esclusa e totali),
- i dettagli dell'IVA o dell'esenzione IVA, se applicabile,
- il tasso di penalità per i ritardi di pagamento e l'importo fisso dell'indennizzo dovuto per i ritardi di pagamento, per i clienti B2B, ecc.
Quando si fattura a clienti stabiliti all'estero, è necessario aggiungere informazioni specifiche:
- il numero di partita IVA intracomunitaria del venditore,
- il numero di partita IVA intracomunitaria dell'acquirente, nel caso di un cliente con sede in uno Stato membro diverso dalla Francia,
- la valuta in cui sono espressi gli importi, se diversa dall'euro,
- il tasso di cambio utilizzato per convertire il prezzo dei beni venduti,
- il costo del trasporto pagato dall'esportatore,
- le clausole di esenzione IVA, per le vostre fatture al netto dell'IVA, a seconda dei casi:
- per le consegne intracomunitarie dalla Francia a clienti dell'Unione Europea che sono soggetti all'IVA nel proprio Paese: "esenzione IVA, articolo 262 ter I del Codice Generale delle Imposte";
- per le esportazioni verso Paesi terzi: "esenzione dall'IVA, articolo 262 I del CGI".
4 - Accompagnare le fatture con documenti aggiuntivi
A seconda delle circostanze, gli acquirenti o le autorità doganali possono richiedere documenti aggiuntivi da allegare alle fatture, quali :
- informazioni che giustifichino il prezzo (della merce, dell'assicurazione, del trasporto),
- un certificato che attesti l'origine comunitaria dei prodotti,
- una vidimazione della fattura, che può essere fornita dalla Camera di Commercio e Industria,
- un certificato di conformità delle merci, ecc.
💡 Buono a sapersi: lo spedizioniere può redigere questi documenti per vostro conto.
Come faccio a fatturare un servizio fornito all'estero?
Per le prestazioni di servizi all'estero vale la stessa regola generale, ossia che non sono soggette all'IVA francese.
Per tutti i servizi forniti :
- a un soggetto passivo all'interno dell'UE: il prestatore di servizi deve indicare il numero di partita IVA intracomunitaria del cliente e le diciture "inversione contabile" e "articolo 196 della direttiva 2006/112/CE";
- a un soggetto passivo stabilito al di fuori dell'UE: il fornitore deve indicare "IVA non applicabile, articolo 44 della Direttiva 2006/112/CE", oppure "fuori dal campo di applicazione dell'IVA francese, articolo 259-1 del Codice generale delle imposte".
Tuttavia, esistono casi particolari a seconda dell'azienda e dei servizi forniti. Ad esempio, i servizi di ristorazione o altri servizi localizzabili forniti a clienti con sede all'estero sono imponibili ai fini dell'IVA francese.
💡 Buono a sapersi: i fornitori di servizi che forniscono servizi per via elettronica all'interno dell'UE (telecomunicazioni, trasmissioni radiofoniche e televisive) devono desormais déclarer et payer la TVA selon le taux appliqué par l'État du client professionnel, en passant par la procédure spécifique "Moss ".
Esempio di fattura internazionale
Ecco un esempio di fattura per un cliente estero con sede in Marocco. Non è necessario specificare il tasso di cambio, poiché la fattura è stata emessa in euro.
▶ ︎ Come si crea una fattura senza IVA? Potete usare l'esempio qui sopra come guida per creare la vostra fattura, oppure scaricare il modello Appvizer per una fattura internazionale senza IVA in pochi clic:
I vantaggi della fatturazione elettronica per le transazioni internazionali
Potete utilizzare la fatturazione elettronica per le vostre fatture internazionali.
Oltre a semplificare la gestione, vi sono molti altri vantaggi, tra cui
- risparmio sui costi
- aumento della produttività
- conformità agli obblighi di legge,
- gestione semplificata dell'IVA
- maggiore soddisfazione dei clienti, ecc.
L'utilizzo di uno strumento di fatturazione consente di risparmiare tempo quando si fattura a livello internazionale, perché si inseriscono i dettagli della situazione e il software si occupa del resto, emettendo fatture conformi.
Il software di fatturazione offre opzioni quali :
- Fatture con o senza IVA,
- piè di pagina e note legali personalizzate,
- gestione di valute e lingue straniere
- la scelta di un modello di fattura pronto all'uso, con la possibilità di adattarlo all'infinito, aggiungere il proprio logo, ecc.
Si riduce il rischio di dimenticanze o errori e, grazie alla registrazione delle informazioni sui clienti, si possono gestire anche le fatture ricorrenti e i solleciti ai clienti.
Potete anche optare per uno strumento di gestione aziendale completo che includa la fatturazione e si adatti alle vostre esigenze internazionali. È il caso dello strumento TRADE.EASY, che produce fatture proforma conformi in pochi clic, non appena viene creato un ordine. Con i suoi moduli per la gestione delle vendite, il monitoraggio degli ordini, la gestione della logistica e altro ancora, la soluzione è ideale per gestire e strutturare efficacemente la vostra attività internazionale.
E se volete saperne di più su come far decollare la vostra crescita, leggete il nostro white paper realizzato in collaborazione con TRADE.EASY. Sia che stiate lanciando la vostra attività, sia che la stiate incrementando, troverete best practice e consigli pratici e consigli pratici:
Siete pronti ad automatizzare la gestione delle vostre fatture digitali internazionali e a non considerare più la gestione dell'IVA come un grattacapo?
Articolo tradotto dal francese