Come funziona l'IVA per le imprese? Guida al valore aggiunto!

Cos'è l'imposta sul valore aggiunto e come funziona l'IVA per le imprese? Appvizer ha approfondito la questione per voi. Aliquote, regimi, IVA recuperabile e non recuperabile, IVA a monte e a valle... ecco una panoramica di ciò che occorre sapere su questa imposta.

Potete anche scoprire gli strumenti software disponibili nel cloud per affidare la gestione dell'IVA a degli esperti e sollevare i vostri commercialisti.

L'IVA è un fattore sottile nella fatturazione della vostra azienda. Preparate le vostre calcolatrici!

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L'IVA, un'imposta neutra per le imprese

L'IVA è un'imposta sul valore aggiunto, cioè sulla differenza tra il prezzo della materia prima e quello del prodotto finale. Viene pagata da privati e imprese.

Ma è il consumatore finale a sopportarne l'onere. Paga una percentuale del prezzo del prodotto, IVA esclusa, all'azienda, che la versa allo Stato su base mensile, trimestrale o annuale.

L'azienda è quindi semplicemente un intermediario tra il fisco e il cliente, un esattore. Per questo motivo le aziende vengono definite neutrali dal punto di vista dell'IVA.

☝️ Per i dirigenti d'azienda è importante prevedere prezzi al netto dell'IVA che rappresentino ciò che realmente entrerà nelle loro tasche, motivo per cui il conto economico viene preparato al netto dell'IVA.

Aliquote IVA diverse per prodotti e servizi diversi

Le aliquote IVA sono uguali tra professionisti e tra professionisti e privati. Esse dipendono dal tipo di prodotto o servizio.

☝️ Le aliquote sono diverse in Corsica e nei dipartimenti d'oltremare (Martinica, Guadalupa e Riunione), ma Mayotte e la Guyana francese sono esenti.

Suggerimenti per il calcolo dell'IVA e dell'imposta sulle vendite:

• per passare da IVA esclusa a IVA inclusa ▶︎ moltiplicare il prezzo al netto dell'imposta per "1, l'aliquota", cioè 1,20 per il 20%; 1,10 per il 10%; 1 055 per il 5,5% e 1 021 per il 2,1%;
• per passare da IVA a IVA esclusiva ▶︎ dividere l'IVA per 1,20 se è il 20%, 1,10 se è il 10%, 1 055 se è il 5,5% e 1 021 se è il 2,1%.

IVA riscossa e IVA deducibile

L'IVA riscossa è l'IVA applicata al prezzo al lordo dell'imposta e fatturata al cliente da un'impresa, che "riscuote" l'imposta per conto dello Stato.

L'IVA deducibile è l'IVA pagata da un'azienda a un fornitore o a un prestatore di servizi, che può essere dedotta dal pagamento dell'IVA allo Stato.

Impatto dell'IVA sull'azienda

L'IVA non è una spesa per le imprese e può avere un impatto sul loro flusso di cassa solo se la pagano allo Stato prima che sia stata riscossa dal cliente (IVA a debito). È quindi importante anticipare i pagamenti per non finire in rosso.

IVA sulla riscossione

L' IVA all'incasso viene generalmente applicata ai fornitori di servizi, che pagano l'IVA quando i loro clienti li hanno pagati.

☝️ Questo sistema è più interessante in termini di ottimizzazione fiscale, ma richiede un monitoraggio più rigoroso dei pagamenti dei clienti e quindi una maggiore elaborazione amministrativa.

IVA a debito

L' IVA a debito viene applicata al commercio di beni e la data di scadenza per il rimborso dell'IVA è la data della fattura, non quella del pagamento. Lo svantaggio è che questo richiede un anticipo di cassa.

☝️ Una società di servizi può decidere di applicare l'IVA a debito, ma non è possibile fare il contrario. In questo caso, deve indicarlo sulle fatture.

Come funziona l'IVA per le imprese?

1. Un'azienda soggetta a IVA raccoglie l'IVA applicabile ai prodotti o ai servizi che vende ai suoi clienti.
2. Paga anche l'IVA ai suoi fornitori, a seconda del prodotto o del servizio fornito.
3. In seguito, versa allo Stato la differenza tra quanto incassato e quanto pagato.

Deve conservare tutte le fatture ricevute dai suoi fornitori, con la quota IVA, e indicare l'IVA sulle fatture che invia ai suoi clienti, per giustificare le dichiarazioni fatte alle autorità fiscali e in caso di controllo.

Come funziona il recupero dell'IVA? Esempio

▶️ Siete un panettiere che vende baguette ai vostri clienti, sulle quali addebitate l' IVA obbligatoria, riscossa per lo Stato. Poiché ogni baguette ha un prezzo finale di 1 euro e l'IVA applicabile è del 5,5%, l' IVA riscossa è di 0,05 centesimi. A giugno avete venduto 1.000 baguette e quindi avete incassato 1.000 x 0,05 centesimi, ovvero 50 euro, per lo Stato.

▶️ Ma per produrre queste baguette, avete acquistato della farina da un fornitore, su cui avete pagato l'IVA. L' IVA deducibile vi viene rimborsata dal governo. Questa è l' IVA recuperabile. Supponiamo che abbiate speso 300 euro per la farina, di cui 15 euro di IVA.

▶️ Quando farete la dichiarazione IVA al governo, indicherete l'IVA incassata sulla baguette (50 euro) e l'IVA detraibile pagata al vostro fornitore (15 euro).Se l'IVA detraibile è stata pagata al vostro fornitore (15 euro), dovrete pagare al governo solo la differenza tra le due (35 euro).
Anche il vostro fornitore di farina è tenuto a dichiarare e restituire l'IVA incassata, in questo caso 15 euro.
Ecco perché questa imposta è nota come split-payment.

☝️ Non tutta l'IVA è recuperabile, in particolare:

• IVA sui costi del carburante a benzina,
• IVA sui costi del carburante diesel (recuperabile all'80%),
• IVA sull'acquisto di un veicolo,
• IVA sulle spese di alloggio.

Come funziona il credito IVA?

A seconda del mese e dell'attività, è possibile che lo Stato vi debba dei soldi: si tratta del cosiddetto credito IVA. Ad esempio, se si acquista molta più farina di quanta se ne venda di pane.

Se il totale è pari o superiore a 760 euro, sarete rimborsati alla prossima dichiarazione dei redditi, compilando un apposito modulo (n. 3519 o 3517DDR, a seconda che siate in regime fiscale normale o semplificato).

In caso contrario, il rimborso viene differito fino al raggiungimento di tale importo. È anche possibile conservarlo come credito sul proprio conto, in modo da poterlo detrarre dall'IVA dovuta in un secondo momento.

Quale regime IVA deve adottare la vostra azienda?

In linea di principio, un'azienda è soggetta allo stesso regime IVA del suo sistema fiscale.
Al momento della costituzione di un'impresa, le condizioni per il pagamento dell'IVA dipendono dalle informazioni fornite e dalle opzioni spuntate presso il centro di formalità commerciali (CFE) della Camera di Commercio e Industria.

Le regole da applicare dipendono dal tipo di impresa:

• microimpresa
• impresa individuale
• EURL,
• SARL
• associazione,

e il suo fatturato (previsto o effettivo).

Esenzione IVA di base

In altre parole, un'azienda non è soggetta all'IVA.
Le soglie vengono riviste ogni 3 anni; l'ultima revisione risale al 1° gennaio 2019.

👉 Le nuove imprese, appena dichiarate, ne beneficiano automaticamente, ma possono decidere di optare per il pagamento dell'IVA se ritengono di doverlo fare comunque, in previsione di entrate significative.

🏢 Tipi di imprese interessate :

• imprese individuali (EI, EIRL) soggette al regime delle microimprese,
• società commerciali (EURL, SARL, SA, ecc.) indipendentemente dal loro regime di imposta sul reddito,
• le società il cui fatturato (al netto delle imposte) nell'anno solare precedente non supera :
  • 85.800 euro per la fornitura di beni, le vendite per il consumo sul posto e la fornitura di alloggio,
  • 34.400 euro per i servizi.

☝️ Le imprese a cui si applica l'esenzione:

• sono esentate dalla presentazione della dichiarazione IVA;
• non possono addebitare l'IVA detraibile sui loro acquisti;
• non possono addebitarla ai loro clienti;
• le loro fatture devono riportare la dicitura "IVA non applicabile, articolo 293 B del Codice generale delle imposte".

Hanno il vantaggio di avere prezzi netti (TTC è uguale a HT), il che è più vantaggioso per costruire una base di clienti.

💡 È comunque consigliabile per le microimprese e gli imprenditori autonomi anticipare il momento in cui saranno soggetti all'IVA gonfiando un po' il prezzo base. Altrimenti, al momento del passaggio obbligatorio all'IVA, i clienti non capiranno perché i prezzi aumenteranno del 20% da un giorno all'altro.

Attenzione: se un'associazione supera la soglia con un'attività commerciale accessoria, anche se non ha scopo di lucro, diventa soggetta alle imposte commerciali (IVA, imposta sulle società).

Il regime semplificato IVA (RSI)

🏢 Tipi di imprese interessate :

• imprese con un fatturato annuo al netto delle imposte non superiore a :
  • 789.000 euro per la vendita e la fornitura di alloggi,
  • 238.000 euro per la prestazione di servizi,
• e il cui debito IVA annuale per l'anno precedente non supera i 15.000 euro;
• aziende che hanno automaticamente diritto all'esenzione di base e che ne fanno richiesta (per un minimo di due anni).

Questo comporta

• il pagamento elettronico di rate semestrali a luglio e dicembre, calcolate sulla base dell'IVA pagata nell'anno precedente o sulla base di una decisione autonoma della nuova società;
• una dichiarazione di conguaglio annuale,
• nessuna rata se l'IVA in N-1 era inferiore a 1.000 euro.

☝️ Le aziende soggette alla RSI possono chiedere di passare al regime mini-reale (per un minimo di due anni).

Il regime IVA standard (RRN)

🏢 Tipi di imprese interessate :

• nuove imprese con un fatturato annuo previsto, al netto delle imposte, di :
  • più di 789.000 euro per la vendita e la fornitura di alloggi,
  • più di 238.000 euro per le attività di prestazione di servizi.
• Imprese che dichiarano più di 15.000 euro di IVA all'anno,
• imprese che rientrano automaticamente nel regime di esenzione di base o nel regime effettivo semplificato che ne fanno richiesta (per un minimo di due anni).

☝️ Questo sistema richiede :

• una dichiarazione mensile (trimestrale se l'importo annuale precedente era inferiore a 4.000 euro) delle transazioni del mese precedente;
• il pagamento simultaneo dell'IVA.

Il regime IVA mini-reale

Il regime dell'IVA mini-reale consiste nell'optare per il regime normale dell'IVA reale pur rimanendo nel regime semplificato di tassazione degli utili.

"Una piccola impresa con un credito IVA dovrebbe optare per il regime IVA mini-reale. In questo modo potrà recuperare il suo credito IVA ogni mese e sarà soggetta a formalità di profitto semplificate.

Le coin des entrepreneurs

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Perché adottare un software di gestione dell'IVA?

Legge anti-frode IVA

Per combattere le frodi, che secondo Bercy hanno causato un ammanco di 14 miliardi di euro nel 2015, nel 2018 è stata introdotta una legge che impone l'utilizzo di software contabili o gestionali, o di sistemi di cassa che soddisfino i requisiti delle autorità fiscali, e che garantiscano:

• inalterabilità
• sicurezza
• archiviazione
• archiviazione dei dati.

Questo obbligo si applica ai professionisti soggetti a IVA, di cui almeno uno dei clienti sia un privato.

Vantaggi ed esempi di software di gestione dell'IVA

Oltre a rispettare la normativa antifrode, le soluzioni Software as a Service (SaaS) offrono :

• gestione automatica dell 'IVA (dichiarazione, applicazione delle aliquote IVA),
• sicurezza dei dati online,
• risparmio di tempo nell'elaborazione della contabilità, ecc.

3 esempi di software di gestione dell'IVA:

• Evoliz è un efficace pacchetto software per la fatturazione e la gestione commerciale, particolarmente adatto alle società di capitali, alle PMI e agli imprenditori autonomi.
  
  ▶️ Lo strumento aiuta a gestire in particolare l'IVA. Ad esempio, è possibile accedere a un riepilogo nel menu Report. Qui è possibile inserire la base di calcolo dell'IVA.
  ▶️ Il rapporto calcola automaticamente l'IVA in entrata e in uscita. I subtotali visualizzano i risultati in base all'aliquota IVA per le entrate.
  
  
• IPaidThat è una soluzione contabile completa (fatturazione, note spese), adatta anche alle piccole e medie imprese.
  
  ▶️ È possibile importare i documenti contabili dai siti web dei fornitori, dalla propria casella di posta elettronica o dalla piattaforma Slack. L'IVA viene ordinata e categorizzata grazie all'intelligenza artificiale.
  ▶️ È inoltre possibile registrare un fornitore o un cliente con la funzione IVA intracomunitaria per rispettare le norme fiscali dell'Unione Europea.
  
  
• Kwixeo è un software per la fatturazione e la gestione aziendale per i lavoratori autonomi, le aziende e le PMI.
  
  ▶️ La soluzione presenta una scheda per la dichiarazione dell'IVA che segue lo stesso layout del sito web delle autorità fiscali. Selezionando il pulsante "Compila automaticamente la dichiarazione", il software esegue automaticamente tutti i calcoli.
  ▶️ La scheda "Dettagli" consente di controllare le cifre della dichiarazione.

I software dedicati alla fatturazione e alla contabilità sono sempre più efficaci nel sollevarvi dalle incombenze quotidiane, automatizzandole senza stress e nel pieno rispetto della legge.

Tutto ciò che dovete fare è concentrarvi sul vostro core business e monitorare la salute finanziaria della vostra azienda utilizzando i cruscotti che vi vengono forniti.
Questo sì che è un valore aggiunto!