Cos'è il programma micro-BNC? Condizioni e obblighi
Per la vostra attività di lavoro autonomo o per la vostra microimpresa, avete optato o volete optare per il regime micro-BNC.
Sarete sicuramente consapevoli del fatto che alla vostra specifica attività possono essere applicati diversi regimi fiscali. Nella categoria dell'imposta sul reddito per gli utili non commerciali (BNC), esistono il regime di dichiarazione controllata e il regime semplificato micro-BNC.
Se siete imprenditori o liberi professionisti, volete sapere cos'è il regime micro-BNC o regime speciale di dichiarazione, come funziona e quali sono i suoi vantaggi? E se siete idonei, quali sono i vostri obblighi e le dichiarazioni micro-BNC che vi riguardano?
In questo articolo rispondiamo alle vostre domande. Iniziamo!
Cos'è il regime micro-BNC?
Il regime micro-BNC, per quale tipo di attività?
I BNC, o profitti non commerciali, sono i profitti (cioè l'utile netto, al netto di tutte le spese) realizzati dai lavoratori autonomi che forniscono un servizio intellettuale, artistico o scientifico. Essi rientrano nelle seguenti categorie
- liberi professionisti come :
- medici
- veterinari
- avvocati
- commercialisti
- osteopati
- consulenti,
- sviluppatori,
- allenatori,
- designer,
- traduttori, ecc.
- titolari di cariche pubbliche :
- notai
- ufficiali giudiziari
- cancellieri dei tribunali commerciali
- banditori, ecc.
BIC vs BNC: qual è la differenza?
A differenza della BNC, i BIC, o profitti industriali e commerciali, sono i profitti realizzati da persone che esercitano una professione industriale, commerciale o artigianale.
Un elenco più esaustivo delle libere professioni è disponibile sul sito di Bpifrance Création.
Quali imprese beneficiano del regime micro-BNC? Soglia da non superare
Si tratta di microimprenditori e professionisti autonomi il cui fatturato annuo al netto delle imposte, o CAHT, si è ridell'anno precedente (N-1) o dell'anno prima ancora (N-2), non ha superato la soglia di:
- 70.000 per i redditi percepiti nel 2019 e negli anni precedenti ;
- 72.600 per i redditi percepiti dal 2020 in poi.
☝️ Nota: poiché il calcolo si basa sul reddito effettivamente percepito, i professionisti al primo e al secondo anno di attività sono automaticamente ammessi al regime micro-BNC.
Le soglie vengono adeguate ogni tre anni e si applicheranno anche all'imposta sul reddito per il 2021 e il 2022.
Quali sono i redditi ammissibili al regime micro-BNC?
Di seguito è riportato un elenco non esaustivo dei redditi ammissibili al regime micro-BNC:
- redditi da libera professione (come sopra definiti) ;
- redditi da ufficio (come sopra indicato);
- i diritti d'autore e i redditi di alcune professioni nei settori della comunicazione e dell'informazione;
- redditi da proprietà industriale percepiti da una persona fisica;
- redditi di intermediari o agenti trasparenti che agiscono in nome e per conto dei loro clienti;
- redditi accessori percepiti da professioni non commerciali come estensione della loro attività, ecc.
Obblighi delle imprese nell'ambito del regime micro-BNC
Nell'ambito del regime micro-BNC, le persone fisiche che svolgono un'attività non commerciale di piccole dimensioni possono beneficiare di formalità ultra-semplificate in diversi ambiti: fiscale, previdenziale e contabile.
Se si soddisfano le condizioni sopra elencate, ecco le regole da applicare.
Regole fiscali
- Non si applica l'IVA e non la si recupera sugli acquisti (quando si è esenti dall'IVA di base).
- Non è possibile dedurre le spese dai profitti.
- Siete tassati personalmente su un profitto forfettario pari al 66% dei ricavi percepiti.
Le autorità fiscali calcolano l'utile netto applicando una deduzione forfettaria del 34% ai ricavi annuali percepiti.
ℹ️ Questa indennità rappresenta le spese professionali e non può essere inferiore a 305 euro.
Esempio di calcolo:
- Incassi lordi: 40.000 euro
- Deduzione forfettaria per le vostre spese annuali: 13.600 euro
- Base imponibile: 26.400 euro
👉 Se siete microimprenditori, potete scegliere di pagare l'imposta sul reddito in piena regola. Ciò significa che pagate l'imposta sul reddito sui profitti della vostra attività professionale contemporaneamente ai contributi previdenziali, su base mensile o trimestrale.
A BNC si applica l'aliquota specifica del 2,2% del fatturato dichiarato.
Regole di sicurezza sociale
I contributi previdenziali da versare sono calcolati in base agli utili realizzati, con un' aliquota forfettaria.
Se siete un microimprenditore della BNC, siete automaticamente coperti dal microregime sociale semplificato.
ℹ️ L' aliquota di versamento varia a seconda dell'attività svolta e si applica al fatturato realizzato dal microimprenditore, cioè al reddito percepito nel periodo di dichiarazione.
Obblighi contabili
In termini di contabilità, il regime per microimprenditori consente di beneficiare di una contabilità ultra-semplificata, a differenza del regime di dichiarazione controllata.
Siete esentati dal redigere :
- conti annuali,
- un libro giornaliero
- e un libro mastro.
L' unico obbligo contabile è quello di tenere un registro delle entrate dettagliato che indichi, per ogni voce di entrata:
- il nome del cliente
- l'importo incassato
- e la data.
Il libro degli incassi deve mostrare l'importo e l'origine degli incassi, registrati cronologicamente e distinguendo i pagamenti in contanti dagli altri pagamenti.
Come si dichiara il reddito da micro-BNC?
Per la dichiarazione dei redditi nell'ambito del regime micro-BNC, i professionisti devono dichiarare il proprio reddito ogni anno, nel corso del secondo trimestre.
In pratica, quando si presenta la dichiarazione dei redditi annuale, il reddito professionale deve essere inserito direttamente come importo lordo al netto delle imposte nei seguenti moduli:
- la dichiarazione dei redditi globale 2042;
- la dichiarazione dei redditi complementare 2042 C PRO.
Le autorità fiscali applicano poi l'aliquota forfettaria.
Il regime speciale di dichiarazione o regime micro-BNC è quindi molto vantaggioso per la semplificazione degli obblighi di dichiarazione e la riduzione delle formalità. Rappresenta un indubbio vantaggio finanziario quando le spese deducibili non superano il 34% del fatturato annuo al netto delle imposte.
💡 Se le vostre spese sono superiori, vi conviene scegliere la dichiarazione 2035.
Articolo tradotto dal francese