Oneri per gli imprenditori autonomi nel 2024: il dossier completo per calcolarli
Lavoratori autonomi o imprenditori di se stessi, quali oneri dovrete aspettarvi nel 2024?
Sebbene gli imprenditori autonomi beneficino di un regime micro-sociale semplificato, non sono esenti dal pagamento di alcuni oneri. Quali sono questi oneri? Quali sono le percentuali degli oneri per l 'autoimprenditorialità? Esistono casi particolari?
Avete avviato la vostra attività, ma non avete ancora le idee chiare su come calcolare e dichiarare gli oneri: la nostra guida ve lo spiega!
Quali sono i costi per un imprenditore autonomo nel 2024? Tipi e percentuali di costi
Contributi previdenziali
Che cosa sono?
- Previdenza sociale,
- congedo di maternità o paternità,
- pensioni di base e integrative...
Come tutti gli altri, anche gli imprenditori autonomi beneficiano della protezione sociale. Per questo motivo devono pagare i relativi contributi.
☝️ Oltre a versare i contributi previdenziali, gli imprenditori autonomi pagano anche la CFP, o Contribution à la Formation Professionnelle. Ciò offre un'opportunità di formazione, allo stesso modo dei lavoratori dipendenti che beneficiano del CPF (Compte Personnel de Formation).
Quali sono le aliquote dei contributi previdenziali per gli autoimprenditori?
Il calcolo dei contributi previdenziali è relativamente semplice. Si tratta di una percentuale applicata al fatturato, che varia a seconda dell'attività. Sono quindi proporzionali a quanto si è guadagnato:
| Tipo di attività | Aliquota dei contributi previdenziali | Aliquota contributiva per CFP | Aliquota contributiva totale |
| Acquisto/vendita di beni e merci | 12,8 % | 0,1 % | 12,9 % |
| Servizi di alloggio | 12,8 % | 0,1 % | 12,9 % |
| Servizi commerciali | 22 % | 0,2 % | 22,2 % |
| Servizi artigianali | 22 % | 0,3 % | 22,3 % |
| Professioni liberali | 22 % | 0,2 % | 22,2 % |
💡 Se il vostro fatturato è pari a zero, non pagate alcun contributo previdenziale. Ma attenzione: tutto ciò che non si paga non sarà preso in considerazione per la pensione o per le indennità giornaliere. Ecco perché alcuni autoimprenditori pagano volontariamente i contributi minimi.
Oneri fiscali e pagamento in piena regola
Che cosa sono?
In qualità di imprenditore autonomo, siete soggetti all' imposta sul reddito, non all'imposta sulle società.
Tuttavia, potete optare per il pagamento a saldo dei vostri obblighi fiscali:
- pagate l' imposta al momento del versamento dei contributi previdenziali, invece di detrarre l'imposta alla fonte;
- Questo non vi esonera dall'obbligo di presentare una dichiarazione annuale dei redditi.
☝️ Si noti che non tutti i lavoratori autonomi possono usufruire del pagamento a saldo dell'imposta. Per avere diritto al 2024, il reddito fiscale di riferimento (RFR) della famiglia fiscale per l'anno N-2 (cioè il 2022) non deve superare i 27.794 euro per unità di quota familiare. Questo importo viene aumentato del 50% per ogni ulteriore mezza unità o del 25% per ogni ulteriore quarto di unità.
È possibile scegliere di pagare l'imposta sul reddito a saldo online tramite il portale ufficiale dei microimprenditori.
Quali sono le aliquote per il pagamento a saldo dell'imposta sul reddito?
| Tipo di attività | Tasso di pagamento a saldo dell'imposta sul reddito |
| Acquisto/vendita di beni e merci | 1 % |
| Servizi di alloggio | 1 % |
| Servizi commerciali | 1,7 % |
| Servizi artigianali | 2,2 % |
| Professioni liberali | 2,2 % |
☝️ Buono a sapersi: Con la crisi sanitaria ed economica legata alla Covid-19, molti microimprenditori hanno beneficiato di esenzioni dai contributi sociali nel 2020. Per questo motivo, per la dichiarazione dei redditi 2021 nel 2022, sono state adottate disposizioni speciali per escludere i redditi esenti da contributi sociali.
Imposta sugli immobili d'impresa
L' imposta sugli immobili d'impresa (cotisation foncière des entreprises, o CFE) si riferisce al valore locativo dell'immobile in cui si opera.
Tuttavia, è complicato conoscere l'importo esatto, poiché viene calcolato principalmente in base alla sede dell'attività autonoma.
Il nostro consiglio: informatevi presso il SIE (Service des Impôts des Entreprises) locale!
💡 È possibile essere esentati dalla tassa sulla proprietà aziendale (cotisation foncière des entreprises):
- nel primo anno di attività, compilando una prima dichiarazione CFE entro il 31 dicembre,
- se il fatturato è inferiore a 5.000 euro su un periodo di 12 mesi,
- per alcune attività artigianali e affini e nei settori della pesca e dell'agricoltura,
- per gli imprenditori autonomi che operano in aree prioritarie, ecc.
Per un elenco di tutte le imprese esenti, si vedano gli articoli da 1449 a 1466F del Codice generale delle imposte.
✨ Novità per il 2021 : esenzione facoltativa dal CFE
A partire dalla legge finanziaria per il 2021, ogni ente locale beneficiario di CFE può decidere di estendere l'esenzione CFE su tre anni (anziché su un anno), per l'avvio e l'ampliamento delle imprese. Contattate l'ufficio fiscale locale per sapere se questa possibilità è applicabile anche a voi!
Tassa sui diritti della camera consolare
Oltre ai contributi di cui sopra, esiste una tassa per le camere consolari, cioè :
- la CMA, o Chambre des Métiers o Chambre de l'Artisanat,
- la CCI, o Camera di Commercio e Industria.
Se appartenete a una di queste camere, ecco quanto dovete pagare:
| Tipo di attività | Aliquota d'imposta per le camere consolari |
| Acquisto/vendita di beni e merci | 0,015 % |
| Servizi di alloggio | 0,015 % |
| Servizi commerciali | 0,044 % |
| Servizi artigianali | 0,48 % |
| Servizi di acquisto e rivendita | 0,22 % |
| Artigiani con doppia iscrizione CCI-CMA | 0,007 % |
☝️ Da sapere:le tasse per i diritti camerali sono specifiche di Alsazia e Mosella. Ulteriori informazioni sono disponibili sul sito service-public.fr.
Imprenditori autonomi nel DOM 2024: calcolo degli oneri
Per quanto riguarda gli oneri a carico degli imprenditori autonomi, esistono differenze tra la Francia continentale e i Dipartimenti e Territori francesi d'oltremare:
- Possibile esenzione dai contributi sociali per i 2 anni successivi alla data di costituzione dell'attività autonoma. Calcolato sulla base del fatturato, l'esonero può essere totale, decrescente o nullo. In cambio, però, gli imprenditori autonomi pagano :
- un contributo forfettario per la pensione integrativa,
- un contributo alla formazione professionale, che varia da 101 a 118 euro a seconda della natura dell'attività.
- Alla fine di questi 2 anni, i contributi previdenziali sono più bassi rispetto alla Francia continentale:
| Tipo di attività | Fino al 7° trimestre di calendario | Dall'8° trimestre solare alla fine del 3° anno | CFP | Tasso di contributi sociali | VLF* | Totale |
| Acquisto/vendita di beni e merci | 2,20 % | 6,4 % | 0,10 % | 8,6 % | 1,0 % | 9,7 % |
| Servizi di alloggio | 2,20 % | 6,4 % | 0,10 % | 8,6 % | 1,0 % | 9,7 % |
| Servizi commerciali | 3,70 % | 11 % | 0,30 % | 14,7 % | 1,7 % | 16,7 % |
| Servizi artigianali | 3,70 % | 11 % | 0,30 % | 14,7 % | 1,7 % | 16,7 % |
| Altri servizi e libere professioni (BNC) | 3,7 % | 11 % | 0,10 % | 14,7 % | 2,2 % | 17,0 % |
| Professioni liberali (BNC) con Cipav | 7,4 % | 11,1 % | 0,30 % | 14,80 % | 2,2 % | 17,3 % |
*Se si è scelto di pagare l'imposta sul reddito alla fonte.
☝️ In considerazione delle maggiori detrazioni fiscali nei dipartimenti e territori francesi d'oltremare per BIC e BNC, dovreste valutare se la VLF sia a vostro svantaggio:
- 30% di detrazione fiscale in Guadalupa, Martinica e Riunione (limitata a 5.100 euro);
- detrazione fiscale del 40% in Guyana e Mayotte (limitata a 6.700 euro).
Il caso speciale di ACRE
Imprenditori autonomi: alleggerire il carico nel 1° anno
La riforma dell 'ACRE (ex ACCRE) è entrata in vigore nel 2020. Questo aiuto per la creazione e il rilevamento di imprese è definito come un regime di riduzione degli oneri per gli imprenditori autonomi per i primi 4 trimestri di calendario.
💡 Buono a sapersi: poiché l'esenzione si estende su un periodo di trimestri solari, è meglio avviare l'attività all'inizio del trimestre (gennaio/aprile/luglio/ottobre) per evitare il rischio di perdere uno o due mesi di Acri!
Chi può beneficiare dell'ACRE?
- Persone in cerca di lavoro che percepiscono un sussidio,
- persone in cerca di lavoro che non percepiscono indennità e che sono state iscritte al Pôle Emploi per 6 mesi negli ultimi 18 mesi,
- beneficiari di ASS (Allocation de Solidarité Spécifique) o RSA (Revenu de Solidarité Active),
- persone di età compresa tra i 18 e i 25 anni,
- persone riconosciute disabili di età inferiore ai 30 anni,
- imprenditori autonomi con contratto Cape (Contrat d'appui au projet d'entreprise),
- beneficiari del PreParE (Prestation Partagée d'Éducation de l'Enfant),
- fondatori di imprese autonome situate in un quartiere prioritario.
Quali sono le aliquote ACRE?
Per le imprese autonome avviate a partire dal 1° aprile 2020:
| Tipo di attività | Aliquota dei contributi previdenziali |
| Acquisto/vendita di beni e merci | 6,4 % |
| Fornitura di alloggi | 6,4 % |
| Servizi commerciali | 11 % |
| Servizi artigianali | 11 % |
| Professioni liberali | 11 % |
Per le imprese autonome costituite tra il 1° aprile 2019 e il 31 marzo 2020 :
| Tipo di attività | Aliquota dei contributi previdenziali - 1° periodo | Aliquota dei contributi previdenziali - 2° periodo | Aliquota dei contributi previdenziali - 3° periodo |
| Acquisto/vendita di beni e merci | 3,2 % | 9,6 % | 11,6 % |
| Servizi di alloggio | 3,2 % | 9,6 % | 11,6 % |
| Servizi commerciali | 5,5 % | 16,5 % | 19,8 % |
| Servizi artigianali | 5,5 % | 16,5 % | 19,8 % |
| Professioni liberali | 5,5 % | 16,5 % | 19,8 % |
Per le imprese autonome create tra il 1° aprile 2018 e il 31 marzo 2019:
| Tipo di attività | Aliquota dei contributi sociali - 1° periodo | Aliquota dei contributi sociali - 2° periodo | Aliquota dei contributi previdenziali - 3° periodo |
| Acquisto/vendita di beni e merci | 3,2 % | 6,4 % | 11,6 % |
| Servizi di alloggio | 3,2 % | 6,4 % | 11,6 % |
| Servizi commerciali | 5,5 % | 11 % | 19,8 % |
| Servizi artigianali | 5,5 % | 11 % | 19,8 % |
| Professioni liberali | 5,5 % | 11 % | 19,8 % |
Esenzioni ACRE rinviate al 2020 e al 2021
Le misure adottate per l'ACRE a causa del coronavirus sono state posticipate di 3 mesi nel 2020, ovvero al 1° aprile 2020. Questo posticipa le possibili esenzioni nel 2021 dello stesso importo, come erano state decretate con la riforma (modifiche progressive delle aliquote).
In altre parole
- se si avvia una microimpresa tra il 2° trimestre 2018 e il 1° trimestre 2019, si contribuirà al 90% (anziché al 75%) nel terzo anno (tra aprile 2021 e marzo 2022).
- se avete creato una microimpresa tra il 2° trimestre del 2019 e il 1° trimestre del 2020:
- Contribuite al 75% (invece del 50%) nel secondo anno (tra aprile 2020 e marzo 2021).
- contribuite al 90% (invece del 75%) nel terzo anno (tra aprile 2021 e marzo 2022).
Maggiori dettagli sono disponibili direttamente sul sito web dell'URSSAF.
Calcolo degli oneri a carico degli imprenditori autonomi nel 2024
Come si calcolano gli oneri da versare in qualità di imprenditore autonomo?
- Applicando la percentuale di contribuzione corrispondente alla vostra situazione, per tutti i tipi di oneri, e facendo i calcoli da soli in un foglio Excel, ad esempio.
- Utilizzando un simulatore online, come quello proposto da Bpifrance, per calcolare i contributi previdenziali.
- automatizzando la contabilità dall'inizio alla fine, utilizzando un software adatto alle esigenze degli imprenditori autonomi.
Nota bene: più automatizzate la contabilità della vostra attività autonoma, più eviterete errori e risparmierete tempo prezioso che potrete riutilizzare per la vostra attività.
È possibile detrarre le spese come imprenditore autonomo?
Non è possibile dedurre le spese (spese di viaggio, acquisto di attrezzature, ecc.) come imprenditore autonomo.
Tuttavia, molte imprese autonome scelgono di fatturare i costi di esborso per ridurre l'onere sul flusso di cassa:
- si fatturano al cliente i costi di fornitura del servizio;
- vantaggio: queste spese non sono incluse nel fatturato ai fini del calcolo dei contributi.
Quando si devono pagare gli oneri per l'autoimprenditorialità?
Pagamento dei contributi previdenziali, della CFP e della tassa sui diritti della camera consolare
Per pagare i contributi, dovete dichiarare il vostro fatturato:
- sul sito web dell' autoimprenditore URSSAF,
- oppure sull'applicazione mobile AutoEntrepreneur Urssaf, scaricabile da Google Play o App Store.
Potete scegliere di fare questa dichiarazione:
- mensile,
- trimestrale.
☝️ Attenzione: se la data di scadenza della dichiarazione cade di sabato, domenica o in un giorno festivo, sarà posticipata al giorno lavorativo successivo.
In seguito, gli addebiti diretti mensili o trimestrali vengono effettuati automaticamente utilizzando le coordinate bancarie inserite al momento della creazione del conto autoimprenditore.
Ricordatevi sempre di fare la dichiarazione, anche se il vostro fatturato è pari a zero. Se non lo fate, potreste essere multati di 52 euro.
Buono a sapersi: se avete appena avviato la vostra attività, avete un ulteriore periodo di attesa per fare la vostra prima dichiarazione:
- dopo 3 mesi dalla data di creazione della microimpresa se avete optato per la dichiarazione mensile,
- dopo 6 mesi dalla data di creazione della microimpresa se avete optato per la dichiarazione trimestrale.
Pagamento della tassa di proprietà delle imprese (cotisation foncière des entreprises)
La CFE può essere pagata tramite :
- addebito diretto mensile o pagamento rateale,
- o pagamento online direttamente sul sito impots.gouv.fr.
Se non si usufruisce dell'addebito diretto mensile, il CFE deve essere pagato entro il 15 dicembre.
E le tasse per gli imprenditori autonomi nel 2022?
Aiuti Covid: cosa sarà mantenuto nel 2022?
Per sostenere i lavoratori autonomi durante la crisi, il governo ha introdotto una serie di misure di aiuto, tra cui:
- fondi di solidarietà
- lavoro a tempo ridotto
- esenzione totale o parziale dai contributi previdenziali
- assistenza alle scorte, ecc.
Queste misure termineranno nel 2022. È quindi giunto il momento di fare un salto di qualità!
Tuttavia, è ancora possibile beneficiare di :
- di alcune forme di aiuto per le imprese dei territori francesi d'oltremare;
- l'estensione del sostegno a costo fisso per i settori S1 e S1 bis, senza obbligo di fatturato.
Cosa non cambierà nel 2022
L'anno 2022 non è solo sinonimo di cambiamenti: alcuni dei pilastri dello status di autoimprenditore rimangono invariati!
Le aliquote contributive sopra elencate rimangono invariate rispetto al 2021.
Anche i limiti di fatturato per il 2022 rimarranno invariati rispetto al 2021.
Il tetto che gli autoimprenditori non devono superare se non vogliono uscire dal microregime e diventare imprese individuali è il seguente per il 2022 (sulla base del reddito del 2021):
- 176.200 euro per le attività commerciali e la fornitura di alloggio
- 72.600 euro per i servizi e le libere professioni.
Cosa c'è in serbo per il 2022... e oltre!
Ora avete tutto ciò che vi serve per gestire la vostra microimpresa in tutta tranquillità nel 2022. Tuttavia, dovete sapere che per i prossimi anni sono previste diverse riforme:
- l'innalzamento dei limiti di fatturato (2023)
- la sostituzione di RCS e RM con un nuovo registro nazionale delle imprese tenuto dall'INPI (2023),
- l'obbligo di fatturazione elettronica per tutti gli autoimprenditori (2026).
Infine, i cambiamenti potrebbero essere apportati dalle misure proposte nel Piano per il lavoro autonomo presentato dal governo nel 2021. Questo piano, che dovrà essere votato nell'ambito del disegno di legge finanziaria sulla previdenza sociale per il 2022 e del disegno di legge finanziaria per il 2022, prevede ad esempio
- la semplificazione delle procedure amministrative: nel 2022 le dichiarazioni di fatturato potranno essere fatte alla fine del primo mese di attività;
- la possibilità di adeguare i contributi previdenziali in tempo reale, in base alle fluttuazioni dell'attività imprenditoriale.
La loro attuazione è ancora soggetta a convalida e votazione, ma potrebbero avere un impatto rapido. La redazione di Appvizer aggiornerà questo contenuto per tenervi informati sulle ultime misure.