Come va applicata l'IVA? La guida completa per gli imprenditori autonomi
Quando si avvia una microimpresa, la parte amministrativa può essere scoraggiante, con tante dichiarazioni da fare.
Una volta che i documenti sono in ordine, si avvia l'attività e il primo cliente si rivolge ai vostri servizi. A quel punto inizia il dramma. Dovete redigere una fattura, ma non avete idea di cosa fare. Come si redige una fattura come autoimprenditore? Quali informazioni sono necessarie? Quale aliquota IVA si applica? Gli autoimprenditori sono esenti ? Come si calcola l'importo dell' IVA?
Queste parole possono spaventare, ma siamo ben lontani da un viaggio degno del lasciapassare A-38 di Asterix e Obelix.
Con la nostra guida completa, redatta in collaborazione con Charlène Serayet, amministratore delegato di Dasmind ed esperta di gestione amministrativa, non vi chiederete più come applicare l'IVA come microimprenditori.
Che cos'è l'IVA?
Definizione di IVA
L 'IVA, o Imposta sul Valore Aggiunto, è un' imposta indiretta che tutti noi paghiamo sull'acquisto di beni o servizi, inclusa nel prezzo finale di vendita. Per questo motivo tutte le fatture e le ricevute di cassa sono contrassegnate dalle due parole :
- IVAesclusa, che corrisponde al compenso del venditore;
- TTC, ovvero All Taxes Included, che corrisponde al prezzo prima delle imposte più l'importo dell'IVA.
Ad esempio, quando acquistate il pane dal vostro panettiere preferito, pagate anche l'IVA. Il vostro panettiere deve poi, a sua volta, pagare l'IVA che ha incassato. 🥖
Ebbene, come imprenditore autonomo, dovete fare la stessa cosa!
Le diverse aliquote IVA applicabili
In Francia esistono diverse aliquote IVA applicabili. Ovviamente, l'importo dell'IVA non dipende dal commerciante; ogni aliquota è definita dal servizio che offrite come imprenditori autonomi.
- L' aliquota standard è del 20%, applicabile alla maggior parte delle vendite di beni e servizi. Se non esiste un'aliquota specifica per la vostra attività, questa è automaticamente l'aliquota.
- L' aliquota ridotta del 10% si applica ad alcune attività frequentemente offerte dagli autoimprenditori:
- parrucchieri e servizi di bellezza,
- attività legate alle opere dell'ingegno, come la traduzione letteraria,
- alcune attività artistiche,
- vendita di prodotti alimentari e ristorazione,
- trasporto di passeggeri,
- servizi di alloggio,
- servizi di trasloco,
- manutenzione di case e giardini,
- fotografia,
- servizi di traduzione,
- assistenza domiciliare ai bambini,
- vendita di prodotti agricoli trasformati dall'agricoltore...
- L' aliquota ridotta del 5,5% si applica anche in contesti molto specifici:
- ristorazione da asporto
- attrezzature e servizi per disabili
- vendita di libri,
- interventi per il miglioramento della qualità energetica delle abitazioni,
- servizi legati all'accesso ad attività culturali, come musei o monumenti storici,
- attività equestri.
- L' aliquota speciale del 2,1% si applica a un numero limitato di servizi:
- la vendita di animali vivi da macelleria e salumeria a persone che non sono soggetti passivi,
- alcuni spettacoli (teatri, concerti),
- pubblicazioni a mezzo stampa registrate presso la Commission paritaire des publications et agences de presse.
- Ai dipartimenti francesi d'oltremare si applica un'aliquota IVA diversa. In questi casi, l' aliquota standard è ridotta dal 20% all' 8,5%.
Questi sono solo esempi e l'importo effettivo dipende ovviamente dalla vostra attività e dal servizio che offrite.
Anche se l'aliquota più comune è del 20%, non esitate a verificare la percentuale effettiva per evitare di commettere un errore. Il sito web del Ministero dell'Economia e delle Finanze fornisce un elenco dettagliato delle aliquote applicabili.
Obblighi contabili per gli auto-imprenditori?
In qualità di imprenditori autonomi, dovete rispettare alcuni obblighi nella tenuta della contabilità. Che siate o meno soggetti all'IVA, dovete tenere una contabilità rigorosa.
Leggendo la vostra contabilità, dovrebbe essere possibile identificare l' importo di tutte le transazioni ricevute e i relativi dettagli (ad esempio, il metodo di pagamento, l'origine delle entrate, le date, i dettagli del servizio fornito, i riferimenti dei prodotti acquistati e venduti, ecc.)
Nel caso di imprenditori autonomi soggetti a IVA, deve essere indicato anche questo aspetto .
💡 Non vi è alcun obbligo di legge per quanto riguarda il metodo utilizzato per la tenuta della contabilità.
Quando si deve addebitare l'IVA come imprenditore autonomo?
I diversi massimali
Abbiamo visto che esistono diverse aliquote IVA e, come se non bastasse, esistono anche diversi massimali per gli autoimprenditori.
I massimali sono fissati per un periodo di tre anni, il che significa che quelli attualmente in vigore sono validi per gli anni 2023, 2024 e 2025.
Per il primo anno come autoimprenditore, la soglia di fatturato viene adattata in base al tempo di attività. Si tratta della cosiddetta prorata temporis.
Diamo un'occhiata più da vicino ai massimali:
Attività commerciali o di alloggio
Per usufruire del regime IVA di base per gli imprenditori autonomi, è necessario trovarsi in una delle seguenti situazioni:
- Per l'anno N-2, il massimale per beneficiare della soglia IVA di base è di 91.900 euro.
- Per l'anno N-1, il massimale rimane invariato, ossia 91.900 euro. Se il massimale per l'anno N-2 viene rispettato, si beneficia di una soglia di tolleranza di 101.000 euro.
- Per l'anno N in corso, dovete mantenere il vostro fatturato al di sotto della soglia di tolleranza per continuare a beneficiare dell'esenzione IVA di base l'anno successivo.
Ad esempio, se il vostro fatturato è di 85.000 euro per l'anno 2022, siete esenti per l'anno successivo. Nel 2023, il vostro fatturato è di 95.000 euro: avete superato il massimale, ma siete ancora al di sotto della soglia di tolleranza. Pertanto, siete ancora esenti dall'IVA di base per il 2024.
Prestazioni di servizi o attività autonome
Come nel caso precedente, dovete trovarvi in una delle seguenti situazioni:
- Per l'anno N-2, il limite massimo per beneficiare del regime IVA di base è di 36.800 euro.
- Per l'anno N-1, il massimale rimane invariato. Inoltre, se il vostro fatturato non supera questo tetto nell'anno N-2, beneficerete della soglia di tolleranza di 39.100 euro.
- Per l'anno N in corso, dovete mantenere il vostro fatturato al di sotto della soglia di tolleranza per continuare a beneficiare dell'esenzione IVA di base l'anno successivo.
Ad esempio, se il vostro fatturato è di 35.000 euro per l'anno 2023, siete esenti per l'anno 2024. Ma in quell'anno realizzate un fatturato di 102.000 euro, quindi non potete più beneficiare del regime IVA di base per il 2025.
Avvocati e autori di opere dell'ingegno
Per continuare a beneficiare dell'esenzione IVA di base, dovete trovarvi in una delle seguenti situazioni:
- Per l'anno N-1, il vostro fatturato non deve superare i 47.700 euro.
- Per l'anno N in corso, il vostro fatturato non deve superare i 58.600 euro.
Ad esempio, se il vostro fatturato è di 37.760 euro per il 2023, sarete ancora coperti dal regime MT di base nel 2024.
Attività non regolamentate
Come nel caso precedente, anche qui ci sono solo due opzioni:
- Per l'anno N-1, il fatturato deve essere inferiore a 19.600 euro.
- Per l'anno N in corso, il fatturato non deve superare i 23.700 euro.
Ad esempio, se il vostro fatturato è di 24.673 euro nel 2023, non sarete esenti nel 2024.
Esenzione in base all'esenzione IVA di base
L' esenzione IVA di base è il primo sistema per le microimprese. Esonera automaticamente gli imprenditori autonomi dall'obbligo di dichiarare e pagare l'IVA. È quindi necessario redigere le fatture senza l'imposta.
Non tutti gli autoimprenditori possono beneficiare di questo regime. L'unica condizione è che il fatturato annuo non superi la soglia di base. I massimali sono quindi stabiliti in base al tipo di attività.
Tuttavia, esiste una soglia di tolleranza (tranne che per il primo anno di attività) che consente di continuare a beneficiare di questo regime anche se si superano i massimali. Si noti, tuttavia, che la soglia di tolleranza è valida solo per 2 anni consecutivi.
Per sapere se siete esenti, dovete considerare il vostro fatturato dell'anno precedente. Ad esempio, per il 2024 si prende in considerazione il fatturato del 2023.
Cosa succede se si supera la soglia?
In tutti i casi, dovete pagare l'IVA a partire dal primo giorno del mese in cui viene superata la soglia. Dovrete poi comunicarlo al vostro dipartimento fiscale (SIE).
Ad esempio, se si supera la soglia il 13 dicembre, si deve addebitare l'IVA per tutto il mese di dicembre. Dovrete quindi modificare le fatture già emesse e aggiungere i dettagli necessari (ne parleremo tra poco).
L'IVA può essere detratta dagli acquisti dell'azienda: si tratta del cosiddetto recupero dell'IVA. È necessario farne richiesta all'amministrazione fiscale quando si presenta la dichiarazione IVA per il primo mese in cui l'IVA viene superata.
In seguito dovrete scegliere un nuovo regime per la vostra attività autonoma. 👇
Il regime semplificato
Con il regime semplificato, la vostra microimpresa è tassata sulla base dei vostri profitti.
Si beneficia automaticamente di questo regime non appena si superano le soglie di esenzione IVA di base.
Con il regime semplificato si deve dichiarare l'IVA solo una volta all'anno, il che riduce gli obblighi di dichiarazione e di pagamento. Tuttavia, è necessario pagare due rate durante l'anno, a luglio (55%) e a dicembre (40%), sulla base del fatturato dell' anno precedente.
Per gli imprenditori autonomi questo sistema è il più vantaggioso, in quanto consente di tenere una contabilità semplificata .
Il regime normale
Il regime normale è un sistema IVA molto più restrittivo, soprattutto per gli imprenditori autonomi, e richiede una contabilità molto più precisa.
Si beneficia di questo regime non appena si superano i limiti del regime semplificato.
È necessario dichiarare l'IVA ogni mese, secondo la data predefinita per la propria attività. Tuttavia, se l'importo annuale dovuto è inferiore a 4.000 euro, è possibile optare per la dichiarazione e il pagamento trimestrale.
È possibile optare per questo sistema anche se si ha diritto all'esenzione di base o al regime semplificato.
Una parola dall'esperto
Il passaggio al sistema dell'IVA reale può anche rappresentare un'opportunità di professionalizzazione. Al di là degli oneri amministrativi, questo approccio consente di recuperare l'IVA sugli acquisti e sugli investimenti, riducendo così i costi.
Un consiglio pratico per gli imprenditori è quello di investire in un software che semplifichi il monitoraggio delle soglie e generi automaticamente le dichiarazioni IVA. Questo non solo garantisce il rispetto delle normative, ma consente anche di gestire meglio il flusso di cassa e di anticipare i costi.
Buono a sapersi: l'aliquota IVA da fatturare cambia in base ai vostri servizi, ma anche in base all'ubicazione del vostro cliente. Se vi trovate in Francia, ma state fatturando a una società con sede a La Réunion, l'aliquota IVA sarà dell'8,5% o del 2,1%, a seconda del servizio offerto.
Come si applica l'IVA quando si è un imprenditore autonomo?
Calcolo dell'importo dell'IVA
Ora che conoscete l'aliquota applicabile alla vostra attività, non resta che calcolare l'importo dell'IVA.
Se avete seguito correttamente questa procedura, l'addebito dell'IVA avrà un impatto sui prezzi, perché sono i vostri clienti a pagare. Quindi i prezzi aumenteranno senza dubbio.
Il metodo di calcolo non è molto difficile: IVA esclusiva × aliquota IVA.
Un esempio veloce?
Siete un fotografo con un'aliquota IVA del 10% e dovete calcolare l'IVA per un servizio che costa 100 euro. L'importo dell'IVA è quindi di 10 euro (100 × 10 / 100 - 100 × 0,1).
Le informazioni richieste sulle fatture
Per gli imprenditori autonomi che non sono soggetti all'IVA, è sufficiente indicare quanto segue: "TVA non applicabile articolo 293B del Code général des impôts".
Per gli imprenditori autonomi soggetti a IVA, è necessario includere un certo numero di informazioni:
- i prezzi unitari al netto dell'IVA
- il totale al lordo dell'imposta
- l'aliquota IVA applicabile
- l'importo comprensivo di IVA,
- il numero di partita IVA (per importi superiori a 150 euro IVA esclusa).
Evitare gli errori con il software
Anche con la migliore volontà del mondo, gli errori possono capitare. Ma quando si tratta di una procedura così precisa, è meglio non commettere errori per evitare problemi.
👉 In caso di errori o omissioni, si deve pagare una sovrattassa del 10% se non si regolarizza spontaneamente la situazione entro due mesi.
Il software di contabilità è particolarmente efficace, perché non commette errori. Fornisce il miglior supporto possibile per tutta la contabilità, compresa l'IVA.
Abby è una soluzione per gli imprenditori autonomi che cercano un software semplice e completo per gestire tutte le loro attività:
- fatturazione
- dichiarazione dei contributi previdenziali
- contabilità.
Oltre ad aiutarvi a redigere le vostre fatture, l'applicazione utilizza le vostre ricevute per fornirvi automaticamente gli importi di tutta l'IVA riscossa. Non dovrete far altro che inserirli nella vostra dichiarazione! In questo modo si risparmia tempo ed energia.
I passi per dichiarare e pagare l'IVA come imprenditore autonomo
Ora che avete tutto ciò che vi serve per fare le cose come si deve, è il momento di dichiarare l'IVA.
Tutti gli autoimprenditori soggetti all' IVA devono fare la loro dichiarazione, quindi se beneficiate del regime di esenzione IVA di base, siete fuori pericolo!
Per gli altri, non preoccupatevi, avete già fatto la parte difficile.
Vediamo come fare, passo dopo passo.
#1. Verificare se sono soggetto all'IVA
Prima di tutto, prendetevi il tempo di verificare se siete soggetti all' IVA. Prima abbiamo indicato i vari limiti da non superare.
- Per il primo anno di attività, calcolate il vostro fatturato su base proporzionale alla data di inizio. Questo determinerà il vostro regime per l'anno successivo.
- Per gli anni successivi, è necessario prendere in considerazione il fatturato dell'anno N-1.
Consultare i massimali. ☝️
#2. Creare un account professionale
L'intero processo si svolge sul sito web delle imposte. È quindi necessario creare un account professionale e seguire i passaggi indicati.
#3. Ottenere il numero di partita IVA
Ogni entità soggetta a IVA deve avere un numero di identificazione fiscale individuale, noto come numero intracomunitario.
Per ottenerlo, è necessario rivolgersi all'ufficio fiscale locale.
Questo numero è obbligatorio e deve essere indicato sulle fatture.
#4. Scegliere il regime fiscale
Quando richiedete il numero di partita IVA, dovete anche scegliere il regime fiscale che desiderate, ovvero il regime semplificato o il regime normale.
Se avete seguito correttamente la procedura, è il regime che determina le modalità di dichiarazione e pagamento dell 'IVA. L'aliquota è la stessa, indipendentemente dal regime scelto.
Tuttavia, se non prendete provvedimenti, sarete automaticamente inclusi nel regime semplificato, sempre che ne abbiate i requisiti.
La fatturazione dell'IVA come imprenditore autonomo, in breve
L'IVA è uno degli obblighi che dovete assolvere in qualità di imprenditori autonomi.
Qualunque sia la vostra attività e i servizi che offrite, dovete essere sempre al corrente di tutte le procedure relative alla vostra situazione: fatturato, aliquota, regime, ecc.