Guida alla dichiarazione dei redditi e agli obblighi contabili delle aziende

Come contribuente, al pari delle persone fisiche, un'azienda è soggetta a una serie di dichiarazioni fiscali.

Quali sono e quali sono gli obblighi contabili dell' azienda?

Quando e come deve essere presentata la dichiarazione dei redditi, nell'era dell' archiviazione elettronica e non cartacea?

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Che cos'è la dichiarazione dei redditi di un'azienda?

Dichiarazione dei redditi: definizione

☝️ Tutti i contribuenti sono tenuti a presentare la dichiarazione dei redditi:

• persone fisiche
• aziende,
• compresi i liberi professionisti.

Si tratta di dichiarare il reddito alle autorità fiscali in modo che queste possano valutare l'ammontare delle imposte da riscuotere.

🏢 Per le imprese, la dichiarazione dei redditi comprende:

• la lettera di benvenuto, il primo contatto con le autorità fiscali, in cui l'azienda sceglie le varie opzioni fiscali;
• la dichiarazione dei redditi per gli imprenditori soggetti all'imposta sul reddito (IR);
  la dichiarazione dei redditi per le società a responsabilità limitata (SA, SARL, ecc.) soggette all'imposta sulle società (IS);
• ladichiarazione dell'imposta sul valore aggiunto (IVA);
• la dichiarazione per il contributo economico territoriale (CET), un'imposta locale che sostituisce l' imposta sulle imprese ed è composta da :
• • la tassa sulla proprietà delle imprese (cotisation foncière des entreprises - CFE),
  • la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE);
• la dichiarazione per la tassa sui veicoli aziendali (TVS), ove applicabile.

Dichiarazioni fiscali e contabilità

Per quanto riguarda la contabilità, le aziende sono tenute a compilare ogni anno un pacchetto fiscale che comprende la dichiarazione dei redditi e le relative tabelle di accompagnamento (stato patrimoniale, conto economico, ecc.).

Il file delle scritture contabili (FEC) è il documento contabile dematerializzato che consente alle autorità fiscali di controllare la dichiarazione dei redditi.

Quando e come devo presentare la dichiarazione dei redditi?

Quali sono gli obblighi fiscali?

Ai sensi dell'articolo 170 del Codice generale delle imposte, le imprese devono presentare la dichiarazione dei redditi ogni anno, a partire dall'inizio dell'attività.

Dallo scoppio della crisi sanitaria, è diventato obbligatorio per le aziende presentare la dichiarazione dei redditi online.

Esistono due canali possibili:

• la procedura EDI, utilizzata dai vostri partner come i commercialisti;
• l' archiviazione elettronica EFI, ovvero tramite i servizi online del sito www.impots.gouv.fr.

Compilazione della dichiarazione dei redditi

La dichiarazione dei redditi viene utilizzata per calcolare gli utili imponibili e riportarli nella dichiarazione dei redditi o dell' imposta sulle società.

Il modulo da compilare dipende dal regime fiscale e dall'attività svolta:

• i commercianti, gli esercenti e le società soggette all'imposta sul reddito in base al regime degli utili industriali e commerciali (BIC) compilano la dichiarazione dei redditi 2031;
  
  
• i lavoratori autonomi, i liberi professionisti e gli imprenditori autonomi soggetti al regime degli utili non commerciali (BNC) compilano la dichiarazione 2035;
  
  
• le società soggette all'imposta sulle società (impôt sur les sociétés - IS) compilano la dichiarazione dei redditi 2065.

Ciascuna dichiarazione dei redditi ha una propria serie di allegati obbligatori, di cui potete trovare maggiori informazioni nell'articolo qui sotto.

Dichiarazione IVA

Anche in questo caso, ogni regime fiscale ha un proprio modulo di dichiarazione IVA:

• per il regime fiscale ordinario, il modulo CA3,
• per il regime fiscale semplificato, il modulo CA12.

Si noti che la dichiarazione IVA è annuale per le imprese in regime semplificato, mentre per tutte le altre è richiesta una dichiarazione mensile o trimestrale (se l'importo dell'IVA non supera i 4.000 euro).

Per presentare la dichiarazione dei redditi locali (CET)

• L'imposta sugli immobili delle imprese (cotisation foncière des entreprises - CFE), calcolata sulla base del valore locativo degli immobili, viene dichiarata con il modulo n. 1447C.
  
  
• Se siete soggetti alla CFE e il vostro fatturato supera i 152.500 euro, dovete anche presentare una dichiarazione dell'imposta sul valore aggiunto delle imprese (CVAE), utilizzando il modulo 1330 - CVAE.

Calendario per la dichiarazione dei redditi 2021

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Di norma, la dichiarazione dei redditi viene presentata ad aprile. Così è stato per la dichiarazione dei redditi 2020.
Quest'anno, la Direction Générale des Finances Publiques ha posticipato la data per la dichiarazione dei redditi 2021, che dovrà essere presentata entro e non oltre il 2° giorno lavorativo successivo al 1° maggio, con una tolleranza di 15 giorni per la presentazione elettronica.

Il 4 maggio è quindi il termine ufficiale per la :

• dichiarazione dei redditi 2020 per i professionisti soggetti all'imposta sul reddito;
• dichiarazione dei redditi per l'esercizio 2020 per le società soggette all'imposta sulle società;
• dichiarazione e rettifica elettronica del CVAE 2020;
• dichiarazione IVA semplificata.

☝️ Per il CFE, la dichiarazione deve essere presentata entro il 31 dicembre dell'anno di costituzione della società. Non è necessario dichiarare la propria base imponibile ogni anno, tranne in caso di modifiche importanti (dichiarazione n. 1447-M).

Per consultare il calendario fiscale per le dichiarazioni e i pagamenti, visitare il sito web dell'amministrazione fiscale.