Le vostre dichiarazioni micro-BNC in 4 passi: il promemoria per non dimenticare nulla!
Come si fa a sapere quale dichiarazione micro-BNC si applica a voi?
Se lavorate come liberi professionisti, rientrate nel regime degli utili non commerciali (BNC). Se il vostro fatturato non supera una certa soglia annuale, potete beneficiare del regime semplificato micro-BNC.
Come per tutte le dichiarazioni contabili e fiscali, esistono regole specifiche che si applicano a seconda della vostra attività e della vostra situazione. Vediamo quali sono e quando dichiarare nell'ambito del regime micro-BNC e passiamo in rassegna ogni fase per semplificare il vostro compito!
Il regime micro-BNC: promemoria degli obblighi
In qualità di liberi professionisti, dovete dichiarare il vostro reddito. Questo reddito è soggetto all'imposta sul reddito (impôt sur le revenu) sui profitti della vostra attività.
☝️ Come si fa a sapere se si è una micro-BNC?
Per cominciare, analizziamo le basi del regime micro-BNC:
- Siete un professionista autonomo.
- Siete automaticamente ammissibili a partire dai primi due anni di attività, e successivamente se il vostro reddito non supera una certa soglia.
- Il vostro reddito imponibile corrisponde al vostro fatturato, dal quale vengono dedotte le spese applicando un'indennità forfettaria del 34%.
- È possibile tenere una contabilità semplificata, con l'unico obbligo di tenere un registro delle entrate per tenere aggiornata la contabilità.
[Come si dichiara il reddito da micro-BNC?
Nell'ambito del regime micro-BNC, gli obblighi fiscali sono semplificati. Ecco le diverse dichiarazioni da fare e come completarle nella pratica.
Fase 1: Scoprire i criteri di ammissibilità del micro-BNC
Qual è la soglia micro-BNC 2020? Dipende dal momento in cui si effettua la dichiarazione.
Per poter beneficiare del regime micro-BNC, è necessario soddisfare le seguenti condizioni:
- se si dichiara il reddito 2019 nel 2020, il fatturato annuo al netto dell'IVA deve essere inferiore a 70.000 euro.
- se si dichiara il reddito del 2020 nel 2021, il fatturato al netto dell'IVA non deve superare i 72 .500 euro.
☝️ Per poter beneficiare di questo regime, il vostro reddito non deve superare i massimali sopra indicati per due anni solari consecutivi. In altre parole, il vostro reddito deve rimanere al di sotto di queste soglie sia in N-1 che in N-2.
Se il vostro reddito supera la soglia, sarete soggetti al regime di dichiarazione controllata per l'anno N. Tale regime entra in vigore dal 1° gennaio dell'anno successivo ai due anni in cui la soglia è stata superata.
Nota bene: alcune professioni sono coperte da regimi specifici e non sono ammissibili al regime micro-BNC. Tra queste vi sono i funzionari pubblici e ministeriali, gli agenti di assicurazione generale, gli scrittori, gli artisti e i creatori, ecc.
Fase 2: compilazione della dichiarazione dei redditi
Ricordate che la base imponibile dipende dal fatturato effettivamente percepito in un determinato anno. È quindi necessario conoscere l' importo esatto del proprio reddito annuale.
Tipi di reddito da dichiarare nell'ambito del regime micro-BNC
- compensi
- sostituzioni di reddito (come congedi di maternità o paternità, ecc.),
- prestazioni in natura,
- indennità giornaliere,
- sussidi ottenuti nell'ambito dell'attività di lavoro autonomo.
Documenti da utilizzare per la dichiarazione dei redditi
- la dichiarazione 2042 micro-BNC , che corrisponde alla dichiarazione complessiva dei redditi di tutti i membri della famiglia fiscale;
- la dichiarazione dei redditi integrativa 2042-C-PRO, utilizzata per dichiarare il reddito, le riduzioni d'imposta e i crediti d'imposta.
Come si compila la dichiarazione dei redditi 2042 C Pro micro-BNC?
- Scaricare il modulo per la dichiarazione dei redditi integrativa 2042 C-PRO dal sito web di Public Service.
- Andate alla sezione "Revenus non commerciaux professionnels", sotto la categoria "Régime déclaratif spécial ou micro-BNC", alla voce "Revenus imposables".
- Indicare il reddito totale nella casella "5HQ". Indicare l'importo lordo imponibile, cioè al netto dell'IVA, senza calcolare o dedurre la detrazione del 34%. A questo importo possono essere aggiunte eventuali plusvalenze o minusvalenze.
Fase 3: Scegliere il metodo di pagamento dell'imposta
In qualità di microimprenditori nell'ambito del regime micro-BNC, potete scegliere di pagare l'imposta sul reddito in piena regola.
Se scegliete questa opzione, dichiarate il vostro reddito nella casella "5TE" della sezione illustrata di seguito:
☝️ In questo caso, l'imposta sul reddito detratta corrisponde al 2,2% del fatturato, ogni mese o trimestre.
Voi dichiarate tutti i vostri ricavi e le autorità fiscali calcolano la detrazione standard del 34%.
Fase 4: Compilazione della dichiarazione URSSAF
In qualità di professionisti micro-BNC, pagate gli oneri sociali a un tasso forfettario applicato al vostro profitto.
- Se siete un professionista autonomo coperto dal regime generale, dovete compilare la dichiarazione sociale degli indipendenti (DSI) sul sito net-entreprises.fr;
- Se siete un medico o un ausiliario autorizzato, dovete inviare all'URSSAF una specifica dichiarazione dei redditi (DSPamC);
- Se siete un micro-imprenditore della BNC, rientrate automaticamente nel regime micro-sociale semplificato. Dovete dichiarare e pagare i vostri contributi sociali sul sito autoentrepreneur.urssaf.fr su base mensile o trimestrale, anche se non avete percepito alcun reddito durante il periodo.
Quando dichiarare i redditi delle micro-BNC?
La dichiarazione dei redditi da micro-BNC deve essere effettuata ogni anno, nel corso del secondo trimestre, tra aprile e giugno.
Come si può semplificare la dichiarazione online?
Per adempiere agli obblighi fiscali, previdenziali e contabili, è stato progettato un software specifico per gestire con facilità le formalità BNC . L'obiettivo è quello di risparmiare tempo automatizzando molte operazioni ed eliminando la necessità di inserimento manuale.
- Indy, una soluzione dedicata ai liberi professionisti (operatori sanitari, legali, consulenti, ecc.) che svolgono attività autonoma in regime BNC. In particolare, genera e carica automaticamente le dichiarazioni delle microimprese: dichiarazioni di fatturato all'URSSAF, IVA, ecc.
- Gest4U, uno strumento pensato per i microimprenditori, i lavoratori autonomi e i liberi professionisti: tra le altre cose, è possibile generare le dichiarazioni direttamente dall'applicazione, in pochi clic.
Micro-BNC: come si passa alla dichiarazione controllata?
In pratica, è possibile abbandonare il sistema semplificato della micro-BNC e passare al sistema della dichiarazione controllata. Ecco le fasi della procedura:
- Basta presentare la dichiarazione dei redditi 2035 entro il mese di maggio dell'anno N per i redditi conseguiti nell'anno N-1, oppure inviare una richiesta in carta semplice all'Agenzia delle Entrate.
- L'opzione è tacitamente rinnovabile ogni anno.
- Per tornare alla micro-BNC, il Service des impôts des entreprises (SIE) deve comunicare la nuova opzione entro il 1° febbraio dell'anno in corso.
🔎 Come si compila la dichiarazione 2035?
- Determinare il reddito imponibile sottraendo dal reddito d'impresa tutte le spese sostenute.
- Inserite questo importo nella dichiarazione.
- Presentare la dichiarazione per via elettronica alle autorità fiscali nel mese di aprile.
Come abbiamo visto, le formalità e le dichiarazioni per la micro-BNC sono molto semplici, il che rappresenta uno dei principali vantaggi di questo sistema.
Tuttavia, a volte è più vantaggioso optare per il sistema della dichiarazione controllata, anche se il vostro reddito rimane al di sotto delle soglie di fatturato sopra citate. È questo il caso in cui le spese deducibili superano la franchigia forfettaria del 34%.
Sta a voi decidere quale sia l' opzione più vantaggiosa per la vostra azienda!
Articolo tradotto dal francese