Guida alla dichiarazione CVAE 1330: procedure, date e calcoli per il 2024
Avete sentito parlare della dichiarazione 1330 CVAE, ma non sapete esattamente a cosa si riferisce? Dovete compilare e pagare anche voi questo contributo sul valore aggiunto delle imprese?
In questo articolo diamo uno sguardo alla CVAE, alle aziende che rientrano in questa dichiarazione e a quelle che ne sono esenti. Se siete soggetti all'imposta, vi spiegheremo come dichiarare e pagare la dichiarazione CVAE 1330 e come viene calcolata.
Cos'è la CVAE?
La Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises (CVAE) è un'imposta basata sul fatturato generato in un determinato periodo. Insieme alla CFE (cotisation foncière des entreprises), fa parte del CET (contribution économique territoriale) e sarà quindi versata alle autorità locali.
L'ammontare del fatturato generato dall'azienda viene utilizzato per determinare :
- se l'azienda deve dichiarare o meno la CVAE,
- se la società deve dichiarare e pagare la CVAE
- l'importo dell'imposta dovuta.
La dichiarazione 1330 è il documento che le aziende devono compilare per dichiarare la CVAE e comprende le seguenti informazioni:
- fatturato al netto dell'IVA
- numero di dipendenti
- le sedi e gli stabilimenti,
- il valore aggiunto generato nell'ultimo esercizio.
Chi deve presentare la dichiarazione 1330 CVAE?
Aziende interessate
No, non tutte le aziende sono tenute a dichiarare il CVAE.
Si fa una distinzione tra le aziende che devono dichiararla e quelle che devono pagarla. Tutte le aziende che generano :
- più di 152.000 euro di fatturato devono dichiarare la CVAE,
- oltre i 500.000 euro sono tenute a pagarla.
| Vendite al netto dell'IVA | Dichiarazione del CVAE | Pagamento del CVAE |
| < 152 500 € | ❌ | ❌ |
| > 152 500 € | ✅ | ❌ |
| > 500 000 € | ✅ | ✅ |
Società esentate dalla presentazione della dichiarazione 1330
Le aziende che:
- sono già esenti dal pagamento del CFE,
- rientrano nel regime delle microimprese
- hanno un unico stabilimento
- sono registrate come SCM (sociétés civiles de moyens),
- si sono fuse durante lo stesso esercizio finanziario della dichiarazione,
- hanno chiuso più esercizi nello stesso periodo,
- esercitano diverse attività professionali che sono oggetto di più dichiarazioni di profitto e perdita,
- sono straniere e non hanno uno stabilimento in Francia,
- hanno un esercizio superiore a 12 mesi,
- sono al primo anno di attività.
💡 Per usufruire dell'esenzione, è necessario compilare la sezione riservata alla CVAE nella dichiarazione dei redditi.
Quando va dichiarato il 1330 CVAE?
La data di chiusura dei conti non determina il momento della dichiarazione. Tutte le società tenute a presentare la dichiarazione CVAE devono farlo entro il:
- il 2° giorno lavorativo dal 1° maggio, ossia tra il 3 e il 5 maggio (per il 2024 è il 3 maggio),
- se la dichiarazione è presentata per via elettronica, si applicano 15 giorni in più,
- 60 giorni in caso di esercizio finanziario diverso dall'anno solare, se applicabile,
- 60 giorni dalla data di cessazione dell'attività, se del caso,
- 60 giorni dalla sentenza di apertura della procedura concorsuale, ove applicabile (amministrazione controllata, tutela o liquidazione giudiziaria).
Buono a sapersi: se la procedura concorsuale non si conclude con una cessazione, non è necessario compilare la dichiarazione 1330, ma solo la 1329 entro 60 giorni.
Come si dichiara e si paga il 1330 CVAE?
Dichiarazione
Il CVAE deve essere dichiarato per teletrasmissione, sia :
- tramite la procedura EDI-TDFC (electronic data interchange) attraverso un partner EDI certificato, che può essere un pacchetto software o un commercialista
- oppure tramite la procedura EFI (electronic form exchange), che prevede la dichiarazione della CVAE online tramite il sito web dell'amministrazione fiscale, come per la dichiarazione dei contributi previdenziali, dell'IVA o della dichiarazione dei redditi.
Il pagamento
Come si paga la CVAE? Quando deve essere pagata? La CVAE viene pagata come segue:
- se l'importo della CVAE supera i 1.500 euro,
- una prima rata del 50% del CVAE N-1 entro il 15 giugno 2024,
- una seconda rata entro il 15 settembre 2024,
- e il saldo (se l'importo deve essere adeguato) l'anno successivo, entro il secondo giorno lavorativo successivo al 1° maggio,
- se l'importo del CVAE è inferiore a 1.500 euro, viene pagato in un'unica soluzione.
Come si calcola il CVAE dovuto?
Calcolo del CVAE
|
Calcolo CVAE : N-1 vendite x aliquota fiscale |
💡 Buono a sapersi, bisogna aggiungere all'importo della CVAE :
- un'imposta supplementare (CVAE x 3,46%),
- spese amministrative (CVAE x 1%).
Per conoscere l'aliquota fiscale applicabile alla vostra azienda:
| Vendite al netto dell'IVA | Aliquota e calcolo |
| < 500 000 € |
0% di aliquota |
| Tra 500.000 e 3.000.000 euro |
Aliquota: 0,25 Calcolo: 0,25% * ( (fatturato - 500.000) / 2,5 milioni ) |
| Tra 3 e 10 milioni di euro |
Tasso: 0,70% (0,45% + 0,25% dello scaglione precedente) Calcolo: 0,25% + 0,45% * ( (Fatturato - 3 milioni) / 7 milioni ) |
| Tra 10 e 50 milioni di euro |
Tasso: 0,75% (0,05% + 0,70% dello scaglione precedente) Calcolo: 0,70% + 0,05% ( (Fatturato - 10 milioni) / 40 milioni ) |
| > 50 milioni di euro | Tasso: 0,75 |
Esempio di calcolo del CVAE
Prendiamo l'esempio di un'azienda con vendite al netto dell'IVA pari a 625.000 euro in N-1.
Calcolo dell'aliquota fiscale :
0,25% * ( (625.000 - 500.000) / 2,5 milioni ) = 0,25% * 0,05 = 0,0125%.
Calcolo della CVAE lorda :
625 000 x 0,0125 % = 78,125 €
A questo importo vanno aggiunte le imposte aggiuntive e i costi amministrativi:
- 3,46 % x 78,125 = 2,70 €
- 1 % x 78,125 = 0,78125 €
TOTALE CVAE: 81,60 €
Calcolo dell'anticipo CVAE
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Calcolo dell'anticipo sul CVAE : 50% x CVAE = anticipo CVAE |
👆 La commissione di gestione dell'1% e l'imposta aggiuntiva del 3,46% devono essere incluse.