Come si fa a compilare la dichiarazione DAS2 nel 2024? Ve lo spieghiamo in un attimo!
La DAS2: ne avete sentito parlare, ma non sapete se dovete dichiararla o come?
Questa dichiarazione annuale dei pagamenti effettuati a terzi (diversi dalle transazioni commerciali), richiesta dalle autorità fiscali, serve a verificare che le somme versate siano state effettivamente dichiarate dai beneficiari, e a prevenire le frodi.per verificare che le somme versate siano state dichiarate dai beneficiari e per prevenire le frodi.
Scoprite in questo articolo se siete soggetti alla dichiarazione DAS2 (o DADS Honoraires) e, in caso affermativo, come dichiararla correttamente. Si parte!
DAS2 2024: chi deve dichiararla?
Ai sensi dell'articolo 240 del Codice generale delle imposte (CGI), le società e le imprese individuali sono tenute a presentare la DASchiariscono la DAS 2 quando gli importi versati superano i 1.200 euro per beneficiario nell'anno N-1, indipendentemente dalla data di ricezione.
La DAS2 riguarda :
- le persone giuridiche, con o senza scopo di lucro,
- associazioni di diritto 1901
- i sindacati professionali
- gli enti locali
- amministrazioni pubbliche,
- imprese individuali (commerciali, artigianali, industriali, autonome o agricole),
- dipendenti che hanno svolto un'attività professionale nel corso dell'anno solare (un artista dipendente che paga compensi al suo manager, ad esempio).
Inoltre, deve essere presentata indipendentemente da :
- lo status fiscale della persona che presenta la dichiarazione
- dalla nazionalità del beneficiario
- e dalla sede legale del beneficiario.
Infine, può essere presentata da :
- dal proprio commercialista attraverso un sistema di archiviazione EDI (electronic data interchange),
- da voi stessi,
- tramite dichiarazione elettronica online (vedi passi successivi),
- tramite la dichiarazione sociale nominativa (DSN),
- o tramite la DADS-U ( déclaration automatisée des données sociales unifiée) se avete dei dipendenti.
La DAS2 non si applica ai privati. Anche nel caso di gestione di beni privati o di pagamento di onorari a un avvocato, ad esempio, non è richiesta alcuna dichiarazione.
Quali compensi devono essere dichiarati nella DAS2 2024?
Si tratta di compensi corrisposti a un esperto o di compensi corrisposti a un libero professionista (medico, avvocato, notaio, architetto, commercialista, ecc.).
Di norma, le provvigioni sono calcolate in percentuale sul prezzo di vendita o di acquisto, oppure sul fatturato realizzato dall'azienda che si avvale dell'intermediario o dell'agente.
Ecco le voci da inserire nella dichiarazione dei redditi:
- commissioni pagate
- commissioni e spese di intermediazione
- compensi agli amministratori
- royalties,
- sconti commerciali,
- bonus,
- remunerazione,
- benefici in natura (al valore reale),
- indennità e rimborsi spese.
Quando dichiarare? Scadenza DAS2 2024
Ogni anno deve essere presentata entro il 31 gennaio dell'anno N+1 o, in via eccezionale, contestualmente alla dichiarazione dei redditi.
Per la dichiarazione DAS2 per il 2023 da presentare nel 2024, sono possibili diverse scadenze:
- Prima del 1° maggio 2024 se l'esercizio finanziario termina alla stessa data dell'anno solare,
- Tre mesi dopo la fine dell' esercizio finanziario se questo non coincide con l'anno solare,
- Prima del 31 gennaio 2024 per le organizzazioni non tenute a presentare una dichiarazione dei redditi.
👆 In caso di trasferimento o cessazione dell'attività, il termine è di 60 giorni. È quindi necessario dichiarare le somme versate fino all'ultimo giorno di attività, compreso l'anno in corso. In caso di decesso, gli eredi hanno sei mesi di tempo per compilare la dichiarazione.
Come si compila la dichiarazione DAS 2 online?
1. Registrarsi e accedere a impots.gouv.fr
Se questa è la vostra prima dichiarazione, iniziate registrandovi su impots.gouv.fr per ottenere i vostri dati di accesso.
Una volta ricevuti per e-mail, effettuare il login e :
- andare alla scheda "Professionisti",
- poi "Accesso specializzato",
- scegliere "Dichiaranti terzi",
- quindi "Accesso alla dichiarazione online dei dati EFI".
👍 Potete iniziare a compilare la vostra DAS2 online!
2. Specificare il numero di beneficiari
Iniziare a inserire il numero di beneficiari che hanno ricevuto più di 1.200 euro in tasse e altre somme come descritto sopra.
3. Inserire la propria sede
In questa seconda fase, inserite l'indirizzo della vostra sede legale o della vostra sede principale se ne avete più di una.
4. Dichiarare gli importi versati
Per ogni beneficiario è necessario indicare
- nome
- ragione sociale
- professione
- numero SIRET,
- indirizzo postale,
- l'importo e la natura delle somme versate, compresa l'IVA
⚠️ In qualità di datore di lavoro, se pagate compensi a uno dei vostri dipendenti su base occasionale o eccezionale in aggiunta alla sua retribuzione, dovete inserirlo nella vostra dichiarazione. Inoltre, per ogni importo inserito, dovete determinare la natura della somma, secondo una nomenclatura stabilita. Tra le altre, devono essere assegnate di volta in volta le lettere H (onorari e commissioni), C (commissioni) o AR (altri compensi).
5. Controllare e conservare la dichiarazione
Controllate che i vari elementi della vostra dichiarazione siano corretti e che non abbiate omesso nulla.
Dovete inoltre conservare la prova della vostra dichiarazione salvandola in formato PDF e, idealmente, stampandola in modo da averne una copia cartacea.
6. Convalidare il DAS2
Una volta sicuri di sé, convalidate la DAS2 e inviatela ufficialmente e definitivamente alle autorità fiscali.
Novità nel metodo di dichiarazione DAS2 online dal 2023
Dal 2023 sono state introdotte diverse novità nel servizio "Dichiaranti terzi" della dichiarazione DAS2. L'obiettivo è migliorare la sicurezza e l'efficienza del processo di dichiarazione per i dichiaranti terzi. ✅
Eccoli:
- Per presentare il file di dichiarazione, è ora necessario accedere al proprio spazio professionale sul sito impots.gouv.fr. Il precedente sito dedicato teletd.impots.gouv.fr è stato ritirato dal servizio.
- Trasmissione sicura dei dati. È ora obbligatorio comprimere e criptare i file trasmessi. È disponibile una guida che aiuta in questo processo.
- Dematerializzazione totale degli scambi: la legge finanziaria ha reso obbligatoria la dematerializzazione di tutti gli scambi tra i dichiaranti terzi e la Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP). Ciò riguarda diverse dichiarazioni, tra cui quelle relative a stipendi, compensi e redditi simili.
- Rispettare la convenzione di denominazione imposta dalle autorità fiscali per il file DAS2.
- Crittografia del file DAS2: la nuova versione del modulo utilizza la libreria Python per crittografare il file tramite PGP e le chiavi DGFiP PGP sono fornite nel modulo.
Dichiarazione DAS2 tardiva o assente: attenzione alle sanzioni
In caso di :
- se siete in ritardo, sarete soggetti a una multa fissa di 150 euro,
- in caso di omessa dichiarazione, sarete soggetti a una multa pari al 50% delle somme non dichiarate,
- e in caso di omissione o errore nella dichiarazione, 15 euro per ogni voce.
In caso di verifica della vostra situazione finanziaria e fiscale, la multa va da un minimo di 60 euro a un massimo di 10.000 euro. Per la prima infrazione è previsto un margine di tolleranza, a condizione che si corregga rapidamente l'errore.
Cosa succede se si utilizza un software per le buste paga per la dichiarazione?
Per essere sicuri di dichiarare il DAS2 in modo corretto e puntuale, utilizzate il vostro software per le buste paga. Conformi agli standard DSN e DADS (déclaration annuelle de données sociales), questi pacchetti software offrono funzioni più o meno avanzate.
Ad esempio:
- Fiche-paie.net semplifica la creazione di buste paga e la gestione di tutti gli scenari possibili e delle caratteristiche specifiche: bonus, regimi speciali, ecc.
- Inexpaie vi supporta: sia che produciate voi stessi le vostre buste paga, sia che vi rivolgiate al suo team di esperti per occuparvene completamente, la gestione delle formalità fiscali è inclusa.
- PayFit si occupa delle buste paga, delle dichiarazioni sociali, delle note spese e della gestione dei permessi e delle assenze; completo, offre anche il pagamento a distanza programmabile per alleggerire i team HR.
🤓 Se il vostro software per le paghe non gestisce le dichiarazioni sociali, potete anche semplificare la vostra dichiarazione DAS2 :
- estraendo il registro dei fornitori, contenente tutte le registrazioni contabili dell'esercizio in questione,
- filtrando le persone giuridiche o fisiche a cui avete pagato compensi, commissioni o royalties,
- selezionando i pagamenti di importo pari o superiore a 1.200 euro. Non resta che dichiararli sul sito fiscale!
Come si gestisce la dichiarazione DAS2?