Gli elementi essenziali di crediti e debiti: differenze e contabilità

Crediti e debiti possono sembrare opposti, ma quali sono le differenze in termini contabili?

La vostra attività genera sia crediti che debiti: vendete prodotti o servizi, ma acquistate anche materie prime dai fornitori o vi avvalete dei servizi di terzi, per non parlare del denaro che dovete alla banca.

Quali sono i conti e le voci dello stato patrimoniale in cui vanno inseriti per tradurli in voci contabili?

Trovate le risposte in questo articolo:

Vedere tutti i software Contabilità

Qual è la differenza tra crediti e debiti?

Crediti: definizione

Un credito è una somma dovuta a un'azienda o a un individuo da un debitore, che può essere una persona fisica o giuridica. Si tratta di un diritto che il debitore esercita per richiedere il pagamento.

Un credito è legalmente valido a 3 condizioni:

• è certo, cioè esiste una prova contrattuale, come una fattura, un modulo d'ordine o un contratto;
• è liquida, cioè quantificabile;
• è esigibile: esiste un termine di pagamento.

Esempio di credito: una ricevuta di affitto rappresenta un credito per il locatore.

Quando un'azienda parla di crediti verso i clienti o di crediti operativi, si riferisce a un importo dovuto da un cliente, derivante dalla vendita di un prodotto o di un servizio.☝️

Debito: definizione

Un debito è una somma dovuta da un'azienda o da un individuo a un creditore, al quale deve del denaro. È un obbligo di pagamento, un impegno da rispettare a pena di sanzioni.

💡 Esempio di debito: la restituzione di un prestito è un debito per il mutuatario.

Che cos'è un debito operativo? Questo termine comprende, tra gli altri, i debiti verso i fornitori, i debiti fiscali e i debiti previdenziali.

☝️ Un debito insoluto è un debito che non è stato pagato entro la data di scadenza. Per risolvere i problemi di liquidità legati al ritardo o al mancato pagamento delle fatture, le aziende devono recuperare i crediti il più rapidamente possibile.

Come vengono riconosciuti i debiti e i crediti?

In contabilità si distingue tra :

• il credito finanziario e il debito finanziario, relativi al finanziamento dell'azienda,
• crediti e debiti non finanziari, relativi alle operazioni correnti.

Ecco due tabelle che vi aiuteranno a distinguere tra loro, i conti coinvolti e se si tratta di attività o passività per il bilancio.

Crediti e debiti finanziari

• esempio di credito finanziario: un prestito a un'altra società
• esempio di passività finanziaria: un prestito da una banca

Crediti e debiti non finanziari

• esempio di credito non finanziario: la prestazione di un servizio
• esempio di debito non finanziario: i contributi previdenziali

Tutti i crediti e i debiti sono iscritti in bilancio fino al loro saldo.

Leggi anche: Attività e passività: qual è la differenza tra questi due pilastri del bilancio?

☝️ I crediti e i debiti finanziari non devono essere suddivisi in bilancio (ripartiti su più esercizi o prodotti e servizi).

Tuttavia, se i crediti e i debiti finanziari sono consistenti, devono essere suddivisi nelle note al bilancio, nel prospetto delle scadenze dei crediti e dei debiti, in base alle loro scadenze.

Vedere tutti i software Contabilità

[Principio della compensazione tra crediti e debiti

Nel mondo degli affari si parla di compensazione di un credito con un debito o di estinzione di debiti reciproci, quando un'azienda si accorda con uno dei suoi debitori per annullare le somme equivalenti da entrambe le parti.

La compensazione è altamente regolamentata e può essere :

• legale: i debiti sono reciproci e intercambiabili;
• convenzionale: i due creditori e debitori si accordano sui termini della compensazione;
• giudiziale: se non si raggiunge un accordo, deve intervenire un giudice.