Contabilità per le ditte individuali: il fascicolo completo che vi aiuterà a capirci qualcosa

Siete a capo di una ditta individuale (EI) e vi state chiedendo quali siano le regole contabili?

Perché gli obblighi contabili che si applicano dipendono dal regime fiscale e dalla vostra attività... è facile perdersi!

Ma niente panico: che si tratti di una microimpresa, di una società soggetta al regime fiscale ordinario o di una società BIC, abbiamo pensato a tutto!

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Quali sono gli obblighi contabili di una ditta individuale?

Gli obblighi contabili delle imprese individuali (Entreprises Individuelles, o EI) variano in base a :

• Il regime fiscale applicato:
  • regime normale,
  • regime fiscale semplificato,
  • regime delle microimprese.
    
• L'attività d'impresa:
  • impresa che genera profitti industriali o commerciali, o BIC,
  • attività che genera profitti non commerciali, o BNC.

Obblighi contabili per le società a responsabilità limitata in regime effettivo standard

Imprese interessate

• Imprese che realizzano un fatturato superiore a :
  • 818.000 IVA esclusa per la vendita di beni, alimenti da asporto o consumati sul posto e la fornitura di alloggio,
  • 247.000 IVA esclusa per attività di prestazione di servizi.
• che sono soggette a un altro regime fiscale, ma hanno comunque optato per il regime fiscale effettivo standard.

I loro obblighi contabili

• Contabilità degli impegni 👉 Si tratta di dichiarare tutti i movimenti che interessano il patrimonio dell'azienda:
  • registrare i crediti e i debiti in ordine cronologico;
  • registrare tutti i documenti giustificativi il giorno stesso in cui vengono redatti.

• Produrre i libri contabili, vale a dire :
  • il libro giornale: registra le operazioni contabili in ordine cronologico;
  • il libro mastro: elenca tutte le transazioni, classificandole per conto contabile.
    
• Centralizzare mensilmente i giornali sussidiari nel libro giornale.

• Redigere il bilancio annuale e depositarlo presso il Tribunale di Commercio:
  • lo stato patrimoniale: mostra le attività e le passività dell'azienda a una data specifica;
  • il conto economico: indica le entrate e le uscite dell' esercizio;
  • gli allegati: aiutano a comprendere lo stato patrimoniale e il conto economico.

• Effettuare un inventario almeno una volta ogni dodici mesi.

Obblighi contabili per le società a responsabilità limitata nell'ambito del regime effettivo semplificato

Imprese interessate

• Per la vendita di beni, alimenti da asporto o da consumare sul posto e la fornitura di alloggio 👉 imprese con un fatturato compreso tra 176.200 e 818.000 euro, IVA esclusa.
  
• Per le attività di prestazione di servizi 👉 imprese con un fatturato compreso tra 72.600 e 247.000 euro, IVA esclusa.

💡 Nei casi di cui sopra, le imprese rientrano automaticamente nel regime reale semplificato e beneficiano di agevolazioni contabili. Possono tuttavia optare per il regime reale normale.

Obblighi contabili

• Tenere una contabilità di cassa 👉 Questo tipo di contabilità tiene conto solo delle entrate e delle uscite. I crediti e i debiti vengono registrati solo alla fine dell'esercizio.
  
• Centralizzare le registrazioni contabili (in particolare in un libro giornaliero) ogni trimestre.
  
• Effettuare una valutazione forfettaria delle scorte e dei lavori in corso.
  
• Dedurre forfettariamente i costi del carburante, calcolati in base alle tabelle delle autorità fiscali.
  
• Redigere il bilancio annuale e depositarlo presso il Tribunale di Commercio:
  • uno stato patrimoniale semplificato: con l'indicazione delle principali attività e passività;
  • un conto economico semplificato, con l'indicazione delle principali entrate e uscite.

Obblighi contabili delle IE che rientrano nel regime delle microimprese

Imprese interessate

• Per la vendita di merci, cibi da asporto o da consumare sul posto e la fornitura di alloggio 👉 imprese con un fatturato inferiore a 176.200 euro IVA esclusa.
  
• Per le attività di prestazione di servizi 👉 imprese con un fatturato inferiore a 72.600 euro IVA esclusa.

Le imprese che rientrano in questo regime beneficiano di una contabilità altamente semplificata, il cui scopo principale è quello di determinare gli utili imponibili per le autorità fiscali.

Gli obblighi contabili

• Tenere un libro delle entrate, in cui vengono registrati in ordine cronologico tutti gli incassi effettuati nel corso dell'anno.
  
• Redigere un registro degli acquisti nei seguenti casi:
  • vendita di beni
  • vendita di prodotti alimentari per il consumo sul posto o da asporto,
  • servizi di alloggio.
    
• Redigere fatture.

Le microimprese non sono tenute a tenere un bilancio annuale.

Obblighi contabili delle imprese individuali in regime BNC

Imprese interessate

Il regime BNC si applica ai redditi derivanti da :

• libere professioni
• cariche e uffici (ad esempio, notai),
• diritti d'autore,
• agenti che agiscono per conto dei loro clienti, ecc.

Tuttavia, gli obblighi contabili delle società a responsabilità limitata registrate in BNC variano a seconda del regime fiscale a cui sono soggette:

• il regime micro-BNC 👉 per le imprese con fatturato inferiore a 72.600 euro;
• il regime della dichiarazione controllata 👉 per le imprese con fatturato superiore a 72.600 euro.

💡 La legge finanziaria 2022 consente ora di rinunciare al regime della dichiarazione controllata entro gli stessi termini previsti per l'adesione.

Obblighi contabili per gli EI che rientrano nel regime dei micro-BNC

Si tratta degli stessi obblighi previsti per le microimprese nell'ambito del regime BIC (vedi sopra).

Obblighi contabili per le società a responsabilità limitata nell'ambito del regime di dichiarazione controllata

• Tenere una contabilità di cassa 👉 Come visto in precedenza, ciò richiede la tenuta di un registro delle entrate e delle uscite.
  
• Redigere un registro delle immobilizzazioni 👉 è una caratteristica specifica della BNC in regime di dichiarazione controllata e prevede l'indicazione di:
  • la data di acquisizione e di cessione dell'immobilizzazione,
  • la sua natura
  • il costo e il prezzo di vendita.
• Produrre un conto economico ai fini fiscali (dichiarazione n. 2035). Tuttavia, il bilancio annuale non è obbligatorio.

Come si tiene la contabilità di una ditta individuale?

Usare i servizi di un commercialista

Molte ditte individuali, in particolare quelle che operano in regime di contabilità ordinaria, scelgono di avvalersi dei servizi di un commercialista:

• esternalizzando, anche parzialmente, la propria contabilità,
• assumendo un proprio commercialista professionista.

L'assunzione di un commercialista può rappresentare una spesa significativa, ma offre tre vantaggi principali:

• risparmio di tempo per l'azienda
• riduzione del rischio di errore e conformità alle normative contabili vigenti,
• consulenza di esperti, in particolare in materia fiscale.

In definitiva, sono le competenze disponibili all'interno dell'azienda, il budget e soprattutto il tipo di contabilità da applicare a determinare l'opportunità di ricorrere a un commercialista.

💡 Si noti che è possibile anche optare per i servizi di un commercialista online!

Tenere la propria contabilità

Tenere la propria contabilità permette di :

• risparmiare denaro,
• avere un quadro più chiaro delle spese, delle entrate e dell'attività in generale.

Contabilità in Excel per le ditte individuali

È possibile tenere la contabilità in modo tradizionale, utilizzando in particolare un foglio Excel, soprattutto se si dispone di una contabilità semplificata (il registro degli incassi e degli acquisti delle microimprese, per esempio).

Tuttavia, non appena gli obblighi contabili della ditta individuale diventano più complessi e richiedono la redazione di un bilancio annuale, è consigliabile l'utilizzo di un software di contabilità.

Software di contabilità per le imprese individuali

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Il vantaggio principale del software di contabilità è che l'offerta sul mercato è talmente ampia che è facile trovare la soluzione più adatta alle proprie esigenze:

• la natura dei vostri obblighi contabili
• la struttura e le competenze presenti nell'azienda
• il budget che potete stanziare. È persino possibile trovare un software di contabilità gratuito per le ditte individuali, una soluzione adatta alle esigenze delle piccole organizzazioni.

E ci sono anche altri vantaggi:

• è uno strumento di gestione che consente di avere una visione d'insieme della situazione finanziaria dell'azienda;
• Centralizza le informazioni, rendendole accessibili in qualsiasi momento e da qualsiasi luogo;
• Risparmia tempo;
• riduce gli errori, come l'inserimento dei dati;
• è un buon strumento di comunicazione tra i dipendenti, ma anche con il commercialista.

Qual è la vostra soluzione per adempiere agli obblighi contabili della vostra ditta individuale? Raccontateci la vostra esperienza nella sezione commenti.