Contabilità per le ditte individuali: il fascicolo completo che vi aiuterà a capirci qualcosa
Siete a capo di una ditta individuale (EI) e vi state chiedendo quali siano le regole contabili?
Perché gli obblighi contabili che si applicano dipendono dal regime fiscale e dalla vostra attività... è facile perdersi!
Ma niente panico: che si tratti di una microimpresa, di una società soggetta al regime fiscale ordinario o di una società BIC, abbiamo pensato a tutto!
Quali sono gli obblighi contabili di una ditta individuale?
Gli obblighi contabili delle imprese individuali (Entreprises Individuelles, o EI) variano in base a :
- Il regime fiscale applicato:
- regime normale,
- regime fiscale semplificato,
- regime delle microimprese.
- L'attività d'impresa:
- impresa che genera profitti industriali o commerciali, o BIC,
- attività che genera profitti non commerciali, o BNC.
Obblighi contabili per le società a responsabilità limitata in regime effettivo standard
Imprese interessate
- Imprese che realizzano un fatturato superiore a :
- 818.000 IVA esclusa per la vendita di beni, alimenti da asporto o consumati sul posto e la fornitura di alloggio,
- 247.000 IVA esclusa per attività di prestazione di servizi.
- che sono soggette a un altro regime fiscale, ma hanno comunque optato per il regime fiscale effettivo standard.
I loro obblighi contabili
- Contabilità degli impegni 👉 Si tratta di dichiarare tutti i movimenti che interessano il patrimonio dell'azienda:
- registrare i crediti e i debiti in ordine cronologico;
- registrare tutti i documenti giustificativi il giorno stesso in cui vengono redatti.
- Produrre i libri contabili, vale a dire :
- il libro giornale: registra le operazioni contabili in ordine cronologico;
- il libro mastro: elenca tutte le transazioni, classificandole per conto contabile.
- Centralizzare mensilmente i giornali sussidiari nel libro giornale.
- Redigere il bilancio annuale e depositarlo presso il Tribunale di Commercio:
- lo stato patrimoniale: mostra le attività e le passività dell'azienda a una data specifica;
- il conto economico: indica le entrate e le uscite dell' esercizio;
- gli allegati: aiutano a comprendere lo stato patrimoniale e il conto economico.
- Effettuare un inventario almeno una volta ogni dodici mesi.
Obblighi contabili per le società a responsabilità limitata nell'ambito del regime effettivo semplificato
Imprese interessate
- Per la vendita di beni, alimenti da asporto o da consumare sul posto e la fornitura di alloggio 👉 imprese con un fatturato compreso tra 176.200 e 818.000 euro, IVA esclusa.
- Per le attività di prestazione di servizi 👉 imprese con un fatturato compreso tra 72.600 e 247.000 euro, IVA esclusa.
💡 Nei casi di cui sopra, le imprese rientrano automaticamente nel regime reale semplificato e beneficiano di agevolazioni contabili. Possono tuttavia optare per il regime reale normale.
Obblighi contabili
- Tenere una contabilità di cassa 👉 Questo tipo di contabilità tiene conto solo delle entrate e delle uscite. I crediti e i debiti vengono registrati solo alla fine dell'esercizio.
- Centralizzare le registrazioni contabili (in particolare in un libro giornaliero) ogni trimestre.
- Effettuare una valutazione forfettaria delle scorte e dei lavori in corso.
- Dedurre forfettariamente i costi del carburante, calcolati in base alle tabelle delle autorità fiscali.
- Redigere il bilancio annuale e depositarlo presso il Tribunale di Commercio:
- uno stato patrimoniale semplificato: con l'indicazione delle principali attività e passività;
- un conto economico semplificato, con l'indicazione delle principali entrate e uscite.
Obblighi contabili delle IE che rientrano nel regime delle microimprese
Imprese interessate
- Per la vendita di merci, cibi da asporto o da consumare sul posto e la fornitura di alloggio 👉 imprese con un fatturato inferiore a 176.200 euro IVA esclusa.
- Per le attività di prestazione di servizi 👉 imprese con un fatturato inferiore a 72.600 euro IVA esclusa.
Le imprese che rientrano in questo regime beneficiano di una contabilità altamente semplificata, il cui scopo principale è quello di determinare gli utili imponibili per le autorità fiscali.
Gli obblighi contabili
- Tenere un libro delle entrate, in cui vengono registrati in ordine cronologico tutti gli incassi effettuati nel corso dell'anno.
- Redigere un registro degli acquisti nei seguenti casi:
- vendita di beni
- vendita di prodotti alimentari per il consumo sul posto o da asporto,
- servizi di alloggio.
- Redigere fatture.
Le microimprese non sono tenute a tenere un bilancio annuale.
Obblighi contabili delle imprese individuali in regime BNC
Imprese interessate
Il regime BNC si applica ai redditi derivanti da :
- libere professioni
- cariche e uffici (ad esempio, notai),
- diritti d'autore,
- agenti che agiscono per conto dei loro clienti, ecc.
Tuttavia, gli obblighi contabili delle società a responsabilità limitata registrate in BNC variano a seconda del regime fiscale a cui sono soggette:
- il regime micro-BNC 👉 per le imprese con fatturato inferiore a 72.600 euro;
- il regime della dichiarazione controllata 👉 per le imprese con fatturato superiore a 72.600 euro.
💡 La legge finanziaria 2022 consente ora di rinunciare al regime della dichiarazione controllata entro gli stessi termini previsti per l'adesione.
Obblighi contabili per gli EI che rientrano nel regime dei micro-BNC
Si tratta degli stessi obblighi previsti per le microimprese nell'ambito del regime BIC (vedi sopra).
Obblighi contabili per le società a responsabilità limitata nell'ambito del regime di dichiarazione controllata
- Tenere una contabilità di cassa 👉 Come visto in precedenza, ciò richiede la tenuta di un registro delle entrate e delle uscite.
- Redigere un registro delle immobilizzazioni 👉 è una caratteristica specifica della BNC in regime di dichiarazione controllata e prevede l'indicazione di:
- la data di acquisizione e di cessione dell'immobilizzazione,
- la sua natura
- il costo e il prezzo di vendita.
- Produrre un conto economico ai fini fiscali (dichiarazione n. 2035). Tuttavia, il bilancio annuale non è obbligatorio.
Come si tiene la contabilità di una ditta individuale?
Usare i servizi di un commercialista
Molte ditte individuali, in particolare quelle che operano in regime di contabilità ordinaria, scelgono di avvalersi dei servizi di un commercialista:
- esternalizzando, anche parzialmente, la propria contabilità,
- assumendo un proprio commercialista professionista.
L'assunzione di un commercialista può rappresentare una spesa significativa, ma offre tre vantaggi principali:
- risparmio di tempo per l'azienda
- riduzione del rischio di errore e conformità alle normative contabili vigenti,
- consulenza di esperti, in particolare in materia fiscale.
In definitiva, sono le competenze disponibili all'interno dell'azienda, il budget e soprattutto il tipo di contabilità da applicare a determinare l'opportunità di ricorrere a un commercialista.
💡 Si noti che è possibile anche optare per i servizi di un commercialista online!
Tenere la propria contabilità
Tenere la propria contabilità permette di :
- risparmiare denaro,
- avere un quadro più chiaro delle spese, delle entrate e dell'attività in generale.
Contabilità in Excel per le ditte individuali
È possibile tenere la contabilità in modo tradizionale, utilizzando in particolare un foglio Excel, soprattutto se si dispone di una contabilità semplificata (il registro degli incassi e degli acquisti delle microimprese, per esempio).
Tuttavia, non appena gli obblighi contabili della ditta individuale diventano più complessi e richiedono la redazione di un bilancio annuale, è consigliabile l'utilizzo di un software di contabilità.
Software di contabilità per le imprese individuali
Il vantaggio principale del software di contabilità è che l'offerta sul mercato è talmente ampia che è facile trovare la soluzione più adatta alle proprie esigenze:
- la natura dei vostri obblighi contabili
- la struttura e le competenze presenti nell'azienda
- il budget che potete stanziare. È persino possibile trovare un software di contabilità gratuito per le ditte individuali, una soluzione adatta alle esigenze delle piccole organizzazioni.
E ci sono anche altri vantaggi:
- è uno strumento di gestione che consente di avere una visione d'insieme della situazione finanziaria dell'azienda;
- Centralizza le informazioni, rendendole accessibili in qualsiasi momento e da qualsiasi luogo;
- Risparmia tempo;
- riduce gli errori, come l'inserimento dei dati;
- è un buon strumento di comunicazione tra i dipendenti, ma anche con il commercialista.
Qual è la vostra soluzione per adempiere agli obblighi contabili della vostra ditta individuale? Raccontateci la vostra esperienza nella sezione commenti.