Come si redige una dichiarazione dei redditi in modo corretto?
Se vi occupate della vostra contabilità, è importante conoscere bene il concetto di dichiarazione dei redditi e sapere come dichiararli.
Dichiarazione dei redditi 2031, dichiarazione dei redditi 2035, dichiarazione dei redditi 2065... ci sono diversi moduli tra cui scegliere. Quale compilare a seconda del proprio regime fiscale? E quali altre regole bisogna conoscere?
Vi spiegheremo come redigere una corretta dichiarazione dei redditi e vi forniremo anche alcuni esempi di software per aiutarvi!
Cos'è la dichiarazione dei redditi?
La dichiarazione dei redditi è un insieme di documenti contabili e fiscali che le aziende francesi sono tenute a presentare ogni anno alle autorità fiscali.
Riunisce le informazioni finanziarie e contabili necessarie per il calcolo dell' imposta sulle società(IS) o dell' imposta sul reddito(IR), a seconda dello status giuridico dell'organizzazione.
☝️ È necessario rispettare una certa formalità e compilare il modulo con il massimo rigore!
Si noti, tuttavia, che gli imprenditori autonomi non sono soggetti a questo obbligo.
Cosa contiene la dichiarazione dei redditi?
In generale, la dichiarazione dei redditi è composta dai seguenti elementi:
- il conto economico dell'impresa;
- i prospetti allegati, che comprendono le voci riportate nella dichiarazione dei redditi.
Tuttavia, le voci da fornire variano a seconda della natura dell'azienda:
👉 Per le società soggette al regime fiscale ordinario:
- lo stato patrimoniale ;
- il conto economico ;
- il prospetto delle immobilizzazioni e degli ammortamenti;
- dettagli degli accantonamenti di bilancio;
- prospetto dei crediti e dei debiti alla fine dell'esercizio;
- calcolo del reddito imponibile;
- i documenti relativi ai disavanzi, alla destinazione degli utili e alle plusvalenze e minusvalenze;
- il valore aggiunto prodotto durante l'esercizio;
- la composizione del capitale sociale;
- i dati relativi alle società controllate e alle partecipazioni.
👉 Per le imprese che rientrano nel regime semplificato :
- lo stato patrimoniale ;
- il conto economico ;
- prospetto delle immobilizzazioni e degli ammortamenti ;
- il prospetto delle plusvalenze o minusvalenze ;
- un prospetto degli accantonamenti e degli eventuali disavanzi;
- il valore aggiunto prodotto durante l'esercizio;
- la composizione del capitale sociale;
- i dettagli delle società controllate e delle partecipazioni.
Quale dichiarazione dei redditi compilare dipende dal vostro regime fiscale?
Il modulo fiscale CERFA che un'azienda compila dipende dal suo regime fiscale:
- N° 2065 per le società soggette all'imposta sulle società;
- N° 2031 per BIC (Profitti industriali e commerciali) ;
- N° 2035 per BNC (Profitti non commerciali).
A seconda della natura della vostra organizzazione, non dovrete presentare le stesse dichiarazioni. Diamo un'occhiata più da vicino 🔎.
La dichiarazione dei redditi 2031
🤓 A chi si rivolge?
Le società soggette all'imposta sul reddito, che rientrano nel regime dei profitti industriali e commerciali (BIC).
📃 Di quali documenti ho bisogno?
Se siete soggetti al regime semplificato, compilate la dichiarazione dei redditi 2031 e gli allegati:
- 2033 A, B, C, D, E, F, G.
Se siete soggetti al regime fiscale ordinario, compilate la dichiarazione dei redditi 2031 e gli allegati:
- 2050 à 2057 ;
- 2058 A, B, C ;
- 2059 A, B, C, D, E, F, G.
La dichiarazione dei redditi 2035
🤓 A chi si rivolge?
I lavoratori autonomi, i liberi professionisti e gli autoimprenditori soggetti al regime degli utili non commerciali (BNC).
📃 Quali documenti?
È necessario compilare la dichiarazione dei redditi 2035 e i relativi allegati:
- 2035 bis ;
- 2035 ter ;
- 2035 A ;
- 2035 B ;
- e 2035 E.
La dichiarazione dei redditi 2065
🤓 A chi si rivolge?
Le società soggette all'imposta sulle società (IS): SAS, SASU, EURL, SARL, SCI e SC.
📃 Di quali documenti ho bisogno?
Se siete soggetti al regime fiscale semplificato, dovete compilare la dichiarazione dei redditi 2065 e gli allegati:
- 2033 A, B, C, D, E, F, G.
Se siete soggetti al regime fiscale ordinario, dovete compilare la dichiarazione dei redditi 2065 e gli allegati :
- 2050 à 2057 ;
- 2058 A, B, C ;
- 2059 A, B, C, D, E, F, G.
Come si compila la dichiarazione dei redditi?
Molte aziende decidono di rivolgersi a terzi, come un commercialista o un' agenzia di gestione autorizzata(AGA).
Tuttavia, è possibile compilare la dichiarazione dei redditi anche da soli.
In questo caso, è una buona idea utilizzare un file Excel? No, perché è troppo dispendioso in termini di tempo e rischioso!
Solo monitorando regolarmente i dati contabili nel corso dell'anno è possibile garantire che la dichiarazione dei redditi sia prodotta in modo efficiente. Sage 100c, ad esempio, permette di gestire con precisione la contabilità aziendale giorno per giorno, consentendo un accesso rapido e semplice alle informazioni necessarie per la preparazione della dichiarazione dei redditi.
Grazie alle funzioni analitiche, come quelle offerte da Zervant, i report vengono creati automaticamente man mano che i dati vengono inseriti nel sistema. Quando la dichiarazione dei redditi viene presentata online, il commercialista non ha bisogno di preparare i dati: sono già presenti.
Nello stesso spirito, Itool Accounting offre una funzione di aggiornamento automatico: le informazioni vengono aggiornate dinamicamente ogni volta che si verifica una modifica in un pacchetto contabile o in un bilancio. In questo modo i vostri documenti sono sempre aggiornati.
Come si presenta la dichiarazione dei redditi?
Le aziende hanno due possibilità per presentare la dichiarazione dei redditi:
- Le aziende possono utilizzare l' EDI(Electronic Data Interchange). Per utilizzare questa procedura, è necessario rivolgersi a un commercialista o a un partner specializzato per controllare i dati e trasmetterli elettronicamente. Qualunque sia la terza parte fidata scelta, deve essere un partner EDI certificato.
- Le imprese che rientrano nel regime fiscale semplificato possono trasmettere i dati richiesti direttamente tramite il sito Impots.gouv.fr.
Quando devo presentare la mia dichiarazione dei redditi?
È necessario presentare la dichiarazione dei redditi entro i termini previsti dalla legge, pena l'applicazione di sanzioni pecuniarie.
Tuttavia, tale scadenza dipende dalla data di chiusura dei conti dell'azienda:
- Se l'esercizio si chiude il 31 dicembre, la società ha 4 mesi di tempo a partire da tale data per inviare la dichiarazione dei redditi al Dipartimento delle Entrate. Ad esempio, per l'esercizio 2023:
- la scadenza cadrà il 2° giorno lavorativo successivo al 1° maggio 2024, cioè venerdì 3 maggio 2024, per le società che non utilizzano la presentazione elettronica;
- la scadenza cadrà lunedì 20 maggio 2024 (il 18 maggio 2024 cade di sabato) per le società che utilizzano le procedure elettroniche (+ 15 giorni).
- Se l'esercizio finanziario termina dopo il 31 dicembre, la scadenza è ridotta a 3 mesi. Ad esempio, per un esercizio che termina il 31 marzo 2024:
- la scadenza cadrà il 30 giugno 2024 per le società che non utilizzano le procedure elettroniche;
- la scadenza sarà lunedì 16 luglio 2024 (il 15 luglio 2024 cade di domenica) per le società che utilizzano le procedure elettroniche (+ 15 giorni).
Articolo tradotto dal francese