Calcolo TVS 2024: come si calcola la tassa su un veicolo?
Come si calcola la tassa sulle auto aziendali ( TVS ) per il 2024 ?
Il TVS è dovuto da tutte le società a scopo di lucro che possiedono o utilizzano veicoli. Esistono tuttavia delle eccezioni.
A quali condizioni si può essere esenti dall'IVA?
E quali sono i termini e le condizioni generali da conoscere e le scale di calcolo da applicare?
Diamo un'occhiata a questa dichiarazione dei redditi.
Dovete pagare la tassa sulle auto aziendali?
Aziende e veicoli soggetti all'imposta
La vostra società è tenuta a pagare la TVS:
- se la sua sede legale si trova in Francia. Tuttavia, non importa dove sia immatricolata l'auto;
- se possiede o utilizza (a noleggio, in prestito, ecc.) veicoli per il trasporto di persone. Questo vale non solo per i veicoli di proprietà dell'azienda, ma anche per quelli appartenenti ai suoi amministratori o dipendenti;
- indipendentemente dalla loro forma giuridica o dal metodo di tassazione.
Questa tassa si applica anche ad alcuni tipi specifici di veicoli:
- autovetture private (contrassegnate con "PC" sul documento di immatricolazione),
- veicoli adibiti al trasporto di persone, bagagli o merci, classificati nella categoria N1. In altre parole, si tratta di veicoli con la dicitura "furgone" o "CTTE" sul libretto di circolazione, ma con più file di sedili.
Di conseguenza , le moto e gli scooter non sono soggetti all' IVA.
Esenzioni
In alcuni casi, le aziende sono esentate dal pagamento dell'IVA.
Quali sono i veicoli che possono essere utilizzati per evitare di pagare il TVS:
- veicoli destinati :
- alla vendita (auto in vendita, auto dimostrative o di prova, ecc.),
- al noleggio, se vengono utilizzati esclusivamente a questo scopo,
- al trasporto pubblico (taxi, VTC, veicoli turistici, ecc.),
- lezioni di guida presso autoscuole,
- istruzione e competizioni sportive (esclusi i corsi di guida sportiva in circuito),
- attività agricole,
- la gestione di impianti di risalita in aree sciistiche,
- veicoli noleggiati per brevi periodi (meno di 30 giorni consecutivi),
- veicoli accessibili alle sedie a rotelle della categoria N1,
- veicoli elettrici che emettono meno di 60 g di CO2 per chilometro,
- veicoli ibridi che combinano benzina e gas e che emettono meno di 61 g di CO2 per chilometro.
☝️ Esistono anche esenzioni specifiche basate sulle emissioni di CO2 o sulla classificazione fiscale. Torneremo a parlarne in dettaglio più avanti.
Calcolo del TVS: come procedere?
Cosa bisogna sapere prima del calcolo
- Il periodo fiscale va dal 1° gennaio al 31 dicembre.
- La tassa sul veicolo viene calcolata per trimestre di calendario. Ad esempio, se si utilizza un veicolo da gennaio a marzo, si paga un trimestre. Se lo si è utilizzato fino ad aprile, si pagano due trimestri, poiché ogni trimestre iniziato è dovuto. Infine, l'aliquota da applicare per ogni trimestre è pari a 1/4 dell'aliquota annuale.
- I fattori da considerare per il calcolo sono molteplici:
- il numero di veicoli posseduti o noleggiati per più di 30 giorni durante un trimestre,
- le emissioni di CO2 o la potenza fiscale,
- il tipo di carburante utilizzato.
Infine, l'importo da versare al fisco dipende da due componenti, ciascuna con una propria scala. Le somme devono quindi essere sommate per ottenere l' importo della tassa sulle auto aziendali.
Prima componente: qual è la scala di calcolo 2024?
La prima componente si riferisce alle emissioni di CO2 o alla potenza fiscale.
Per questo primo calcolo esistono tre categorie di veicoli:
- veicoli per i quali l'aliquota applicabile si riferisce alle emissioni di CO2, suddivisi come segue:
- categoria 1: veicoli coperti dal nuovo sistema di immatricolazione (prima immatricolazione da marzo 2020) ;
- categoria 2: veicoli in circolazione dal 1° giugno 2004 e utilizzati o posseduti dall'azienda dal 1° gennaio 2006;
- categoria 3: veicoli che non rientrano nelle due categorie precedenti e per i quali l'aliquota applicabile è quindi basata sulla potenza fiscale.
La scala TVS 2024 per la prima e la seconda categoria:
|
Tasso di emissione di CO2 |
Tasso applicabile per la categoria 1 per grammo di CO2 |
Tasso applicabile per la categoria 2 per grammo di CO2 |
|---|---|---|
|
≤ 20 g/km |
0 |
0 |
|
20 e ≤ 50 g/km |
1 € |
1 € |
|
50 e ≤ 60 |
2 € |
1 € |
|
60 e ≤ 100 g/km |
2 € |
2 € |
|
100 e ≤ 120 g/km |
2 € |
4,5 € |
|
120 e ≤ 140 g/km |
4,5 € |
6,5 € |
|
140 e ≤ 150 g/km |
4,5 € |
13 € |
|
150 e ≤ 160 g/km |
6,5 € |
13 € |
|
160 e ≤ 170 g/km |
6,5 € |
19,5 € |
|
170 e ≤ 190 g/km |
13 € |
19,5 € |
|
190 e ≤ 200 g/km |
19,5 € |
19,5 € |
|
200 e ≤ 230 g/km |
19,5 € |
23,5 € |
|
230 e ≤ 250 g/km |
23,5 € |
23,5 € |
|
250 e ≤ 270 g/km |
23,5 € |
29 € |
|
> 270 g/km |
29 € |
29 € |
La scala per la terza categoria :
|
Cavalli fiscali |
Tasso da pagare |
|---|---|
|
Meno di 3 CV |
750 € |
|
Da 4 a 6 CV |
1 400 € |
|
Da 7 a 10 CV |
3 000 € |
|
Da 11 a 15 CV |
3 600 € |
|
Più di 15 CV |
4 500 € |
☝️ Esistono esenzioni temporanee o permanenti da questa prima componente.
Esse si applicano ai veicoli alimentati dalle seguenti fonti energetiche:
- una combinazione di energia elettrica e benzina o superetanolo E85,
- una combinazione di benzina e gas di petrolio liquefatto o carburante a gas naturale.
L'esenzione è temporanea (12 trimestri) per :
- i veicoli che rientrano nel nuovo sistema di immatricolazione e le cui emissioni di CO2 sono inferiori o uguali a 120 g/km;
- per gli altri veicoli con emissioni di CO2 inferiori o uguali a 100 g/km.
Questa esenzione è definitiva per :
- i veicoli che rientrano nel nuovo sistema di immatricolazione, con emissioni di CO2 pari o inferiori a 50 g/km;
- altri veicoli con emissioni di CO2 pari o inferiori a 60 g/km.
Seconda componente: qual è la scala di calcolo 2024?
Per il calcolo del TVS viene utilizzata un'altra scala, che si riferisce al tipo di carburante e all' anno in cui il veicolo è stato messo in circolazione:
|
Anno di immatricolazione |
Benzina e simili |
Diesel e simili |
|---|---|---|
|
Fino al 31/12/2000 |
70 € |
600 € |
|
Dal 2001 al 2005 |
45 € |
400 € |
|
Dal 2006 al 2010 |
45 € |
300 € |
|
Dal 2011 al 2014 |
45 € |
100 € |
|
Dal 2015 in poi |
20 € |
40 € |
Rimborso delle spese chilometriche
Quando gli amministratori o i dipendenti della società sono rimborsati per le spese chilometriche, viene applicato un coefficiente di ponderazione in base al numero di chilometri rimborsati:
|
Numero di chilometri rimborsati |
Coefficiente applicato all'importo TVS |
|---|---|
|
Fino a 15.000 km |
0 % |
|
Da 15.001 a 25.000 km |
25 % |
|
Da 25.001 a 35.000 km |
50 % |
|
Da 35.001 a 45.000 km |
75 % |
|
Da 45.001 km |
100 % |
☝️ Buono a sapersi: le aziende beneficiano di una franchigia di 15.000 euro su tutti i veicoli utilizzati.
Aiuto per il calcolo del TVS
Tutto questo sembra complicato?
Niente panico, ci sono strumenti online che vi aiutano a calcolare la tassa sulle auto aziendali.
Ad esempio, potete utilizzare quello fornito dal sito web del PREVI'START.
Dichiarazione del TVS alle autorità fiscali
È necessario dichiarare il proprio TVS entro il 15 gennaio.
Per farlo, è sufficiente utilizzare i moduli disponibili sul sito Service-Public.fr:
- Se si è soggetti al regime IVA effettivo standard
- Se si è soggetti al regime fiscale semplificato
- Se non siete soggetti all'IVA
☝️ Tuttavia, in alcuni casi siete esonerati dal presentare questa dichiarazione:
- quando l'importo delle spese chilometriche rimborsate dall'azienda è inferiore o uguale a 15.000 euro,
- quando l'azienda non è soggetta ad alcuna imposta dopo la franchigia di 15.000 euro.
Verso una riduzione del calcolo del TVS nel 2024?
Ora sapete tutto quello che c'è da sapere sul calcolo dell'imposta sulle auto aziendali.
Ma non dimenticate di tenere d'occhio le novità, perché i cambiamenti sono all'orizzonte. Il disegno di legge finanziaria per il 2022 prevede una serie di novità, in particolare modifiche alle tabelle TVS.
Di conseguenza, il calcolo sarà semplificato e, in alcuni casi, l' imposta sarà più vantaggiosa a seconda del livello di CO2 emesso dai veicoli, in particolare quelli immatricolati secondo lo standard WLTP (Worldwide Harmonized Light Vehicles Test Procedures).